FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Plan de negocios: “Tartaleta Sana tentación” Trabajo de investigación para optar el grado académico de Bachiller en Administración de Empresas resentado por: Jhonny Rai Tucto La Rosa Joselina Quispe Sandoval María Elena Farfán Meléndez Elizabeth Gómez Arguelles Lima – Perú 2019 i INDICE RESUMEN EJECUTIVO ....................................................................................................... 1 1. DESCRIPCION DE LA COMPAÑÍA O FORMULACION DE LA IDEA DE NEGOCIO ..................................................................................................................................... 3 2. ANALISIS DEL ENTORNO......................................................................................... 6 2.1. Análisis Externo ...................................................................................................... 6 2.1.1. Factores Económicos ........................................................................................... 6 2.1.2. Factores Socioeconómicos................................................................................... 6 2.1.3. Factores Políticos y Legales ................................................................................ 7 2.1.4. Factores Tecnológicos ......................................................................................... 8 2.1.5. Factores Ambientales .......................................................................................... 8 2.2. Análisis Interno ....................................................................................................... 9 3. SONDEO DEL MERCADO ........................................................................................ 12 3.1. Sondeo de Mercado a Nivel Local ....................................................................... 12 3.1.1. Respecto a los Clientes ...................................................................................... 12 3.1.2. Respecto a los Competidores ............................................................................ 19 3.1.3. Respecto de los Proveedores ............................................................................. 20 4. ANALISIS DE LA INDUSTRIA ................................................................................ 21 4.1. Rivalidad entre competidores actuales ............................................................... 21 ii 4.2. Amenaza de nuevos entrantes .............................................................................. 21 4.3. Barreras de Ingreso .............................................................................................. 21 4.4. Amenaza de productos sustitutos: ....................................................................... 22 4.5. Poder de Negociación con los Clientes ................................................................ 22 4.6. Poder de Negociación de los Proveedores ........................................................... 22 5. PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA ............................................................. 23 5.1. Visión ...................................................................................................................... 23 5.2. Misión ..................................................................................................................... 23 5.3. Objetivos Estratégicos .......................................................................................... 23 5.4. Estrategia de Negocio ........................................................................................... 23 5.5. Fuentes Generadoras de Ventaja Competitiva .................................................. 24 6. PLAN DE MARKETING ............................................................................................ 25 6.1. Objetivos del Marketing ....................................................................................... 25 6.2. La Mezcla del Marketing ..................................................................................... 25 6.3. Descripción del Producto o Servicio .................................................................... 26 6.4. Estrategia de Precio .............................................................................................. 27 6.5. Estrategia de Distribución o Plaza ...................................................................... 28 6.6. Estrategia de Promoción ...................................................................................... 28 6.7. Estrategia del Servicio al Cliente o Post Venta .................................................. 29 iii 6.8. Estrategia de Posicionamiento ............................................................................. 30 7. PLAN DE OPERACIONES ........................................................................................ 30 7.1. Objetivo de Operaciones ...................................................................................... 30 7.2. Actividades previas al inicio de la producción ................................................... 31 7.3. Proceso de Producción del Bien o Servicio ........................................................ 36 8. DISEÑO Y ESTRUCTURA Y PLAN DE RECURSOS HUMANOS ..................... 37 8.1. Funciones de los puestos de Trabajo ................................................................... 38 8.2. Estrategias de Reclutamiento, selección y contratación de personal ............... 39 8.3. Estrategias de Inducción, capacitación y evaluación del personal ................... 40 8.4. Estrategias de motivación y desarrollo del personal ......................................... 41 8.5. Política de Remuneraciones y compensaciones .................................................. 43 9. PLAN FINANCIERO .................................................................................................. 44 9.1. Datos, supuestos y políticas económicas y financieras ....................................... 44 9.2. Plan de costos......................................................................................................... 46 9.3. Punto de equilibrio de la nueva unidad de negocio ........................................... 47 9.4. Inversión Inicial .................................................................................................... 48 9.5. Capital de Trabajo ................................................................................................ 50 9.6. Presupuesto de Ingreso y Egreso ......................................................................... 51 9.7. Proyección del flujo de caja ................................................................................. 51 iv 9.8. Análisis de Rentabilidad ....................................................................................... 52 9.9. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectados de la empresa ........................... 54 10. CONCLUSIONES ........................................................................................................ 55 11. RECOMENDACIONES .............................................................................................. 56 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 57 ANEXOS v RESUMEN EJECUTIVO El objetivo general de este proyecto está orientado a la formalización de un plan negocio que realice operaciones de “Elaboración y Distribución de Tartaletas naturales”. Los integrantes del proyecto son estudiantes que comparten el compromiso de elaborar un producto que cubra las necesidades de un público objetivo muy exigente, en relación a sus hábitos alimenticios, los cuales se encuentran en los distritos de Miraflores, Surquillo, San Borja, San Isidro y Santiago de Surco, dentro de los niveles socioeconómicos A, B, C. La empresa tendrá como razón social el nombre de Productos Naturales S.A.C, integrando a 4 socios que participaran activamente en su desarrollo y gestión del plan de negocio, así mismo, el nombre comercial se denominara “SANA TENTACIÓN – Tartaletas Naturales”. Iniciamos el plan de negocio formulando y describiendo la idea de negocio, mencionando la justificación del proyecto, permitiéndonos identificar la necesidad de nuestro público objetivo y el valor agregado que nos diferenciara de la competencia. Se realizo un análisis del entorno, tanto interno como externo (Análisis PESTE y FODA), así como, un sondeo de mercado que nos permitió tener una proyección clara de la viabilidad del plan de negocio, utilizando instrumentos de recojo de información como la encuesta a profundidad y la observación directa. Dichas actividades permitieron definir la proyección de ventas (208 docenas mensuales) y el precio de venta por docena (S/. 72.00 soles). que se establecerá a nuestros clientes potenciales directos (intermediarios) quienes serán aliados estratégicos para vender nuestras tartaletas naturales al consumidor final. Como todo plan de negocio, se desarrolló un plan de marketing cuyos objetivos principales es la realización de diferentes actividades que nos permitan incrementar nuestras ventas y llegar a tener una adecuada participación de mercado en el tiempo, esto en base a una estructura de 1 marketing mix (producto, precio, distribución, promoción, servicio al cliente y posicionamiento). Así mismo, el desarrollo de un plan de operaciones, considerando todas aquellas actividades importantes que se realizaran, antes de poner en marcha este proyecto de negocio Por último, con el fin de determinar la viabilidad del proyecto en términos financieros, se determinó la inversión que se requiere para poder llevar a cabo el plan de negocio, por lo que se optó que una parte de este total sea financiado por una entidad financiera, con el objetivo de comenzar a tener un historial crediticio para futuras proyecciones de crecimiento empresarial. también, a través de un análisis de costos, proyecciones de ingresos, proyecciones de egresos, flujo de caja proyectado, estado de resultados e indicadores de rentabilidad como el VAN, TIR y B/C hemos podido demostrar que el plan de negocio que se pretende poner en operación es viable y rentable. 2 1. DESCRIPCION DE LA COMPAÑÍA O FORMULACION DE LA IDEA DE NEGOCIO Para poder definir nuestra idea de negocio se estableció la técnica de lluvia de ideas: Brainstorming, permitiendo identificar 6 posibilidades de negocios innovadores, las cuales fueron evaluadas a través de un macrofiltro y microfiltro, dándole puntuaciones según un análisis grupal, considerando como mejor alternativa de idea de negocio: Elaboración y distribución de tartaletas naturales. (VER ANEXO 1) Hoy en día en nuestra sociedad se está presentando con mayor frecuencia enfermedades relacionadas con los malos hábitos alimenticios, además, existen en el mercado productos con alto contenido calórico que no brindan ningún aporte nutritivo y juega un rol importante también la mala calidad de los insumos utilizados por parte de las empresas. En los últimos años en el Perú se han estado presentando diferentes oportunidades de negocio entre estos el de la repostería, la cual nos da muchas variedades de productos, pero cabe resaltar que también hay un público el cual prefiere dulces con bajas calorías y con ingredientes naturales, esto usualmente no se presenta, los empresarios dirigen sus productos a modelos más cargados de azúcar y de poco contenido nutricional. Las empresas que se encuentran actualmente en el mercado de Lima no ofrecen productos innovadores ni de buena calidad, normalmente los productos se caracterizan por tener altos niveles de azúcar y en algunos casos se utilizan insumos de mala calidad o pre elaborados dejando de lado la frescura del producto. Los productos dietéticos o naturales existen, pero tienen un costo elevado dando como resultado la pérdida de interés de los consumidores, nosotros como plan de negocio queremos cubrir este déficit de oferta con un producto novedoso y nutritivo lleno de creatividad, técnica innovadora y 3 con ingredientes cien por ciento naturales. La idea de negocio “Elaboración y Distribución de Tartaletas Naturales” surge para la mejora en la alimentación de las personas que sufren de sobrepeso o que presentan alguna patología en su salud, personas que realizan deporte y que tienen la necesidad de degustar un postre con la satisfacción de que no van a perjudicar su alimentación, a través del producto nutritivo que pretendemos lanzar al mercado, generaremos un estilo de vida sano y a su vez crearles hábitos de consumo saludables. La empresa estará dedicada a elaborar y distribuir tartaletas naturales hechas a base de insumos naturales, integrales y de estación, ampliando la variedad de postres que actualmente existen en nuestro mercado, detectando la necesidad que tiene un segmento de la población, que desea consumir un producto nutritivo, sano y con valor agregado. Es por ello que nace así “SANA TENTACION” un plan de negocio que toma uno de los productos tradicionales de la repostería, en este caso las tartaletas, para darle un valor agregado, enfocado en la alimentación nutritiva y saludable, elaborado con insumos naturales, como la harina integral, la Stevia y frutas frescas seleccionadas que acompañaran en la presentación del producto final. Esta iniciativa de negocio traerá consigo la formalización de una empresa y la formalización de empleos, contribuyendo con nuestra economía nacional. Así mismo acondicionaremos nuestro local con todas las medidas que respeten los estándares de salubridad e higiene, garantizando la calidad del producto cuando llegue hacia el consumidor final. Con el fin de diseñar y definir nuestro modelo de negocio se utilizó la herramienta Canvas, herramienta de gestión estratégica que permite tener una visión más centrada y clara de la empresa, en el enfoque de propuesta de valor. 4 Imagen 1: Canvas del Plan de Negocio. Fuente Propia. La empresa se establecerá como una Sociedad Anónima Cerrada cuya razón social se denominara Productos Naturales S.A.C. el capital estará definido por los aportes de los 4 socios que comprende este plan de negocio. Así mismo, con el fin de cumplir nuestras obligaciones tributarias nos estableceremos en el Régimen MYPE tributario (RTM), el cual es un régimen creado para las micro y pequeñas empresas. Somos conscientes que este plan de negocio requerirá de un gran esfuerzo, pero el profesionalismo, experiencia y conocimiento empresarial de cada uno de los integrantes son una gran fortaleza para llevarlo a cabo. 5 2. ANALISIS DEL ENTORNO “El Análisis del Entorno es fundamental para descubrir oportunidades sobre la base de las cuales podrían surgir ideas de negocio. Además, un profundo análisis de entorno permitirá al empresario identificar las amenazas que dificultarían su ingreso al mercado o la necesidad de cambiar el rumbo de la empresa”. (Weinberger, 2009, pag. 51) 2.1. Análisis Externo 2.1.1. Factores Económicos El Peruano (2019) afirma que “Las Proyecciones de crecimiento del PBI para el 2019 oscilan entre 3.8% a 4%, mientras que para el 2020, se espera una expansión de 4%, según las encuestas de expectativas macroeconómicas del Banco Central de Reserva del Perú”. “La elaboración de productos de panadería creció en 4.1% en el primer semestre del 2018 (enero – junio) en relación al mismo periodo del año anterior, indico la Sociedad Nacional de Industrias (SIN)… El resultado de este sector de la industria alimentaria es una continuación del buen resultado que tuvo en el 2017, en el que la producción creció en 3.5%”. (Andina, 2018). “El Área de Estudios Económicos del BCP mantiene en 2.5% el estimado de inflación anual para el cierre del 2019, teniendo en cuenta que en el 2018 hubo un impacto sobre la inflación de 0.3. puntos porcentuales por el incremento del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) que no se repetirá este año”. (America Economia, 2019) 2.1.2. Factores Socioeconómicos Según el Instituto Nacional de Estadísticas e Informática (INEI) Lima Centro, que comprende los distritos de Barranco, Breña, Jesús María, La Victoria, Lima, Lince, Magdalena del Mar, Miraflores, Pueblo Libre, Rímac, San Borja, San Isidro, san Miguel, Santiago de Surco y Surquillo, cabe mencionar que dentro de estos distritos se establecen principales supermercados reconocidos 6 a nivel nacional y variedad de establecimientos (restaurantes, negocios de productos naturales, juguerías, minimarket, cafeterías etc.), tiene una población total aproximada es de 1´857 300 habitantes que residen en zonas urbanas. Los niveles socioeconómicos que más se identifican en esta zona son A, B y C, según la Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercado. Imagen 2: Estimaciones NSE. Fuente APEIM “Empoderamiento Femenino, consumo saludable, y búsqueda de experiencias, son las tendencias que definirán el consumo de los hogares peruanos en el 2019…el 51% de los hogares peruanos piensan que el próximo año su situación personal mejorará y el 41% que se mantendrá igual. Esto indica un nivel de optimismo hacia los ingresos individuales que se trasladan al consumo general” (La Republica, 2018) 2.1.3. Factores Políticos y Legales La Ley N° 28015 – Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa que tiene por objeto la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de la micro y pequeña empresa para incrementar el empleo sostenible, su productividad y rentabilidad, su 7 contribución al Producto Bruto Interno, la ampliación del mercado interno y las exportaciones y la contribución a la recaudación tributaria. El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), establece lineamientos y normativas, con respecto a la Libre Competencia, Protección del Consumidor, Defensa de la Competencia y Propiedad Intelectual. 2.1.4. Factores Tecnológicos “Las empresas con un plan de social media debidamente creado y aplicado, han reportado grandes beneficios para sus negocios desde que las redes sociales se apoderaron del mercado y el Marketing…El 95% de los jóvenes entre 18 y 35 años son participantes activos y el 74% de los adultos entre 55 y 64 años confiesan ser usuarios de las plataformas”. (Olivier, 2018) “En América Latina, Perú viene alcanzando una importante participación en el negocio digital, debido a que varias compañías tanto del sector de retail, como el de la tecnología, han desarrollado iniciativas para activar el comercio en línea. Este año se estima que el comercio Electrónico crezca entre 30% o 50% en el país”. (America Retail, 2018) Tanto las redes sociales como el e-commerce son avances tecnológicos importantes para tomar en cuenta en nuestro plan de negocio. 2.1.5. Factores Ambientales Según la Autoridad Nacional del Agua el Perú es un país privilegiado cuenta con 1.89% de la disponibilidad del agua del mundo, por ello, en el plan de negocio que se desea desarrollar va ser primordial su utilización tanto para la elaboración y/o producción de las tartaletas naturales. Los productos transgénicos es un tema de discusión a nivel mundial, en el Perú existe una Ley para proteger la entrada de estos productos, La Ley N° 29811 de Moratoria establecida por el Ministerio del Ambiente que impide el ingreso y producción de OVM (Organismos vivos 8 modificados) con fines de cultivo o crianza, lo cual garantiza la seguridad alimentaria, protección del medio ambiente y promover la diversificación de la economía. 2.2. Análisis Interno Para realizar este análisis se realizó el diseño de la matriz FODA la cual es una herramienta importante para poder identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas del plan de negocio que se va ejecutar, así mismo, se desarrolló las matrices de evaluación de factores internos y externos de acuerdo al criterio y análisis del grupo de trabajo. FODA FORTALEZAS DEBILIDADES  Personal capacitado: Administración,  Movilidad – transporte para realizar las Marketing, Logística. entregas  Producto a base de insumos naturales  Alquiler del Local  Asesoría técnica nutricional  Falta de Capacitación en la elaboración del  Empresa Formalizada producto – Proceso de Producción.  Mayor Porcentaje de Financiamiento Propio  Buena Calidad del Producto Final  Empaque 100% reciclable y biodegradable  Buen Servicio de atención al cliente. OPORTUNIDADES AMENAZAS  Tendencia de consumo actual: Alimentación  Desastres Naturales: Huaicos - Frutas Saludable  Negocios de similares características ya  Acogimiento al Régimen MYPE existentes.  Nuevos Canales de Comunicación: Redes  Entrada de nuevos competidores Sociales, correo electrónico  Productos Sustitutos  Asociaciones con negocios o empresas:  Inflación Económica Buffet, cátering, supermercados, restaurantes,  Aceptación del mercado Juguerias, venta de productos naturales.  Mercado con preferencia a postres  Crecimiento del PBI tradicionales 9  Actualizaciones de los Procedimientos administrativos - TUPA  Asociaciones con proveedores directos.  Crecimiento de la Población que sufre diabetes, colesterol, obesidad  Poder adquisitivo del mercado meta Imagen 3: Matriz FODA. Fuente Propia. Imagen 4: Matriz de Evaluación de los Factores Internos. Fuente Propia. La ponderación del resultado da un total de 3.34 lo cual quiere decir que las estrategias PESO CALIFI FACTOR A ANALIZAR PESO PONDER CACIÓN ADO FORTALEZAS  Personal con experiencia: Administración, Marketing, 0.10 4 0.40 Logística.  Producto a base de insumos naturales 0.12 3 0.36  Asesoría técnica nutricional 0.14 4 0.56  Empresa Formalizada 0.05 3 0.15  Mayor Porcentaje de Financiamiento Propio 0.06 3 0.18  Buena Calidad del Producto Final 0.12 4 0.48  Empaque 100% reciclable y biodegradable 0.10 4 0.40  Buen Servicio de atención al cliente 0.12 4 0.48 DEBILIDADES  Movilidad – transporte para realizar las entregas 0.06 2 0.12  Alquiler del Local 0.05 1 0.05  Falta de Capacitación en la elaboración del producto – 0.08 2 0.16 Proceso de Producción. TOTAL 1.00 3.34 utilizadas hasta el momento son adecuadas y por lo tanto cubren con las necesidades de la empresa teniendo un buen desempeño, pero requiere debe de algunas mejorías para reducir las debilidades 10 para tener un mejor aprovechamiento de las fortalezas y de los recursos para tener un mejor resultado. PESO CALIFI FACTOR A ANALIZAR PESO PONDERA CACIÓN DO OPORTUNIDADES  Tendencia de consumo actual: Alimentación 0.08 4 0.32 Saludable.  Acogimiento al Régimen MYPE 0.04 3 0.12  Nuevos Canales de Comunicación: Redes Sociales, 0.07 4 0.28 correo electrónico  Asociaciones con negocios o empresas 0.08 4 0.32  Crecimiento del PBI 0.05 3 0.15  Actualizaciones de los Procedimientos 0.03 3 0.09 administrativos - TUPA  Asociaciones con proveedores directos 0.06 4 0.24  Crecimiento de la Población que sufre diabetes, 0.08 4 0.32 colesterol, obesidad  Poder adquisitivo del mercado meta 0.06 3 0.18 AMENAZAS  Desastres Naturales: Huaicos - Frutas 0.06 1 0.06  Negocios de similares características ya existentes 0.08 2 0.16  Entrada de nuevos competidores 0.07 2 0.14  Productos Sustitutos 0.06 2 0.12  Inflación Económica 0.05 1 0.05  Aceptación del mercado 0.08 2 0.16  Mercado con preferencia a postres tradicionales 0.05 2 0.10 TOTAL 1.00 2.81 Imagen 5: Matriz de Evaluación de los Factores Externos. Fuente Propia. El resultado de esta matriz la cual tiene un resultado de 2.81 nos da una idea del factor externo es favorable, lo cual quiere decir que las amenazas se están haciendo a un lado para concentrarse en las oportunidades que tenemos y explotarlas lo más posible para que la organización se encuentre en un buen lugar en el mercado. 11 3. SONDEO DEL MERCADO En todo plan de negocio debe establecerse un estudio de mercado, que permite tener una perspectiva clara sobre la viabilidad de la actividad económica. En este proceso se recolecta información relevante con respecto al mercado potencial, competidores y del entorno donde se va operar. A continuación, se detallan los objetivos del estudio de mercado que nos hemos planteado lograr:  Definir nuestro mercado objetivo al cual va estar dirigido nuestro producto.  Estimación de la demanda proyectada.  Conocer la frecuencia de consumo.  Medir el grado de aceptación.  Medir cuanto estarían dispuesto a pagar por el producto  Identificar preferencias del consumidor respecto al lugar de venta  Identificar cuáles son los productos sustitutos  Medir la eficiencia de la promoción y publicidad del producto  Identificar de la competencia directa e indirecta 3.1. Sondeo de Mercado a Nivel Local 3.1.1. Respecto a los Clientes La segmentación de nuestro mercado de referencia y relevancia se orienta y pretende definir el grupo de consumidores potenciales e interesados por nuestro producto. Es así que podemos definir que el producto estará dirigido principalmente de forma estratégica a los distritos de Miraflores, San Borja, San Isidro, Santiago de Surco y Surquillo, cabe mencionar que dentro de estos distritos se establecen principales supermercados reconocidos a nivel nacional y variedad de establecimientos (Juguerias, pastelerías, tiendas de productos naturales, minimarket, 12 supermercados, restaurantes, cafeterías etc.). La población total aproximada es de 687 000 habitantes que residen en zonas urbanas. El ingreso mensual promedio de nuestro público objetivo será de S/ 1500.00 – S/ 4500.00 soles, entre las edades de 18 – 54 años, de sexo indiferente, con un ciclo de vida familiar joven, adulto joven, soltero(a), casado(a), con hijos, adultos mayores, de un nivel socioeconómico alto y medio alto (A, B, C), de escolaridad secundaria-técnica- universitaria con ocupación de profesionista, oficinista, hogar. Que sean modernos, educados, liberales, tradicionales con un estilo de vida sofisticado, consumidor de productos naturales y formalista, que buscan siempre mejorar su imagen personal, innovar y mantener un estatus social alto. Buscan del producto beneficios que ayuden a su nutrición llevando una vida saludable y que les permita poder incluirlo en su Alimentación diaria. El principal instrumento de recojo de Datos que se establecerá para obtener información es la encuesta a profundidad direccionada al mercado objetivo. Se aplico esta encuesta a 150 personas, para poder conocer sus gustos, preferencias, y así poder determinar la acogida que tendremos en el mercado y establecer precios. (VER ANEXO 2) A continuación, detallaremos los resultados obtenidos de las encuestas de profundidad. a) ¿Qué opina sobre la apertura de un negocio que comercialice un postre natural? El 72% de los encuestados está a favor de la apertura de un negocio que comercialice un postre natural, aunque mencionan que ya existen empresas que ofrecen dintintos productos integrales y variados; pero que las oportunidades están abiertas y va depender del valor agregado que nos diferencie. Luego algunos nos preguntaron si este producto va a ser dirigido solo a personas que sufren enfermedades de diabetes, colesterol u obesidad, por el cual nosotros les indicamos que el 13 producto está dirigido a todo el público que desea consumir un producto nutritivo y saludable. Imagen 6: Análisis Pregunta a. Fuente Propia. b) ¿Con que frecuencia suele comprar un postre? El 60% de los encuestados indicaron que compran postres diariamente, ya que siempre tienden a complementar su alimentación con un dulce o postre. La mayoría esta en la tendencia de consumo saludable, por ende, los productos naturales son su primera opción de compra. Imagen7: Análisis Pregunta b. Fuente Propia c) ¿Qué es lo que más le atrae de un postre? El 55% de los encuestados nos comentaron que el sabor de un postre es importante y de la misma manera su presentación ya que a las personas les gusta comer algo que se vea bien y que a la hora de probarlos tenga un sabor agradable. También indicaron que el precio que debe tener un postre debe ser de acuerdo a la calidad de sus insumos de preparación, ya que a veces no se da eso, comúnmente los postres tradicionales tienen un menor costo, por lo que da una percepción 14 negativa. Imagen 8: Análisis Pregunta c. Fuente Propia d) ¿Cómo se entera de la presencia de nuevos productos? El 40% de los encuestados mencionan que se enteran de nuevos productos mediante las redes sociales y El 33% por la televisión, así mismo los paneles publicitarios llaman su atención al momento de movilizarse en todo el día, y por último mediante la radio. Imagen9: Análisis Pregunta d. Fuente Propia e) ¿En qué lugar mayormente adquiere o compra un postre? El 38% de los encuestados respondieron que compran postres en las pastelerías ya que encuentran más variedad y que son mayormente preparados al día. Las personas indicaron que también frecuentan mucho los centros comerciales, donde siempre encuentran postres de todos los sabores y marcas, eso hace que una parte del público elija estos establecimientos. así mismo, en 15 cafetines, Juguerias y minimarket. Imagen 10: Análisis Pregunta e. Fuente Propia f) ¿Cómo considera el precio de los productos naturales en el mercado? Al realizar esta pregunta más del 70% de las personas consideran a los postres integrales y naturales son los más caros a comparación de los postres comunes, porque piensan que los ingredientes para elaborarlos tienen un alto costo, ya que relacionan que lo más saludable es lo más caro. Cabe indicar que ese pensamiento de las personas hace que no compren comúnmente postres naturales, y que si lo hacen es solo porque se encuentran con alguna enfermedad o una rutina de alimentación saludable. Imagen 11: Análisis Pregunta f. Fuente Propia g) ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un postre saludable y rico? 16 El 76% de los encuestados respondieron que podrían pagar por un postre rico y saludable un valor entre S/ 6.00 a S/ 8.00, el 15% entre S/ 8.00 a S/ 10.00 y solo el 9% pagaría de S/ 10.00 a más. Imagen 12: Análisis Pregunta g. Fuente Propia h) ¿Ha probado alguna vez un postre natural? Las personas encuestadas en su mayoría indicaron que, si han probado postres a base de ingredientes naturales, y que les interesa consumir más este tipo de postres ya que son saludables y de muy buen sabor, pero indican también que el precio es un poco elevado. Imagen 13: Análisis Pregunta h. Fuente Propia i) ¿Ha escuchado o probado un postre denominado tartaleta? Los encuestados nos informaron que, si conocen y han probado el producto, pero no lo adquirían constantemente porque les parecía un postre demasiado dulce y empalagoso, por el cual nosotros le informamos que estas tartaletas van a ser diferentes ya sea por el costo y la calidad porque van a contener productos integrales y naturales que ayudan con su salud como las frutas frescas que 17 ayudan con la digestión de las personas. Imagen 14.: Análisis Pregunta i. Fuente Propia j) ¿Cuáles son las características que le gustaría que tenga nuestra tartaleta natural? El 40% de los encuestados mencionan que el valor nutricional de la tartaleta es una de las características principales a tomar en cuenta y 21% considera que debe tener un precio justo. Imagen 15.: Análisis Pregunta j. Fuente Propia Análisis de la encuesta a profundidad La encuesta realizada a nuestro público objetivo nos muestra que hay un 72% de aceptación en la apertura de un negocio que elabore tartaletas naturales, también nos mostraron datos importantes que nos ayudaran a manejar la demanda de nuestro producto, por ejemplo, los consumidores nos comentan que ellos compran de manera diaria al menos un postre. Los consumidores desean adquirir un postre que debe aportar un valor nutricional importante en la dieta diaria, calidad, higiene y presentación son características importantes. Asimismo, el precio es importante, se tiene un precio referencial de S/.6.00 a S/.8.00 lo que nos ayudará a la 18 hora de elaborar los costos de nuestro producto. De igual manera, esta primera encuesta nos llevó a la conclusión que brindar un negocio que venda solo un producto no sería viable, por lo cual se tomó la decisión de optar por la distribución que generaría una demanda más realista y haría nuestro negocio más rentable en el tiempo. 3.1.2. Respecto a los Competidores Para llevar a cabo el análisis de la competencia se realizó una observación directa de algunas de las zonas o distritos descritos dentro de nuestro mercado objetivo. Se identifico un gran de número de empresas y negocios que ofertan productos similares al nuestro, tanto directa o indirectamente, para ello se consideró a tres empresas que tienen gran acogida por los consumidores, y que realizan la elaboración, comercialización y distribución de productos integrales – naturales – saludables. (VER ANEXO 3) Para poder rescatar algunos datos importantes de estas empresas se realizó un pequeño cuestionario, preguntas claves que permitieron obtener información directa tanto del colaborador, como, el administrador del negocio, lo cual se detalla a continuación: SALLQA CRITERIOS DE ECOTIENDA PASA LA NUEZ - PASTELERIA OBSERVACIÓN NATURAL SUPERSANO SALUDABLE Calle Ivan Calle Colón 355, Av. Mariscal La UBICACION Huerta, 112, Surco, Miraflores, Lima Mar 329, Miraflores Lima PRODUCCION O 250 150 200 VENTA DIARIA PRECIOS DE S/. 6 a mas S/. 5 a mas S/. 10 a mas PRODUCTOS Depósitos Efectivo, Tarjeta de Efectivo, Tarjeta de FORMAS DE PAGO bancarios débito y de crédito. débito y de crédito. PRESENTACION DE Empaques de Empaques y Empaques de PRODUCTOS plástico, cartón. marcas diferentes plástico, cartón Variedad de Productos de PRODUCTOS QUE Productos de productos pastelería natural, OFRECE pastelería natural nacionales y cuidado personal, 19 extranjeros medicina natural Página web, Redes Página web, redes Página web, Redes PUBLICIDAD Sociales, tienda sociales, tienda Sociales física física CANAL DE Corto Directa Directa DISTRIBUCION Venta digital, Asesoría nutricional, Difusión de una productos e constante cultura de vida sana VALOR AGREGADO insumos orgánicos comunicación con en el rubro e integrales. los clientes Alimenticio Imagen 16.: Análisis observación directa. Fuente Propia. La observación directa en el entorno al cual va estar dirigido nuestro producto, permitió identificar tres empresas o negocios relevantes, los cuales se encuentran enfocados en lo que es la alimentación saludable, la información recabada va ser fundamental para tener una percepción positiva de la viabilidad del plan de negocio. 3.1.3. Respecto de los Proveedores “El proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras empresas con existencias (recursos), los cuales serán transformados para su posterior venta. Estas existencias adquiridas están dirigidas directamente a la actividad o negocio principal de la empresa que compra esos elementos. Es por esto, que es sumamente importante determinar qué productos son necesarios para la elaboración de los postres; que cumplan con altos estándares de calidad, bajos en grasas y azúcar, y al mejor precio” (Orozco, 2018) Nuestros principales proveedores serán tiendas que ofrecen productos al por mayor tales como el Mercado Mayorista de Frutas, ubicado en la Av. Nicolás Arriola 4046 - Cercado de Lima y el Gran Mercado Mayorista de Santa Anita, lugares donde podremos conseguir todas las frutas, insumos, productos necesarios para la elaboración de las tartaletas naturales. Así mismo para la implementación y equipamiento del lugar de producción, se contactará con 20 la empresa MAQUIPAN PERU, para la compra del horno, batidora y cocina industrial, estableciendo una compra garantizada en la calidad de estos productos y el servicio de asistencia técnica permanente. (VER ANEXO 4) 4. ANALISIS DE LA INDUSTRIA 4.1. Rivalidad entre competidores actuales La rivalidad entre competidores es alto, en el mercado ya existen empresas establecidas que tienen unos años dedicándose al rubro de alimentación y comida saludable, como es el caso de las empresas Sallqa Pastelería saludable, Eco tienda natural y Pasa la Nuez – Supersano, estas son organizaciones que han innovado en la elaboración, comercialización y distribución de variedades de productos orgánicos, integrales y naturales, cada una con un valor agregado que los diferencia y que les ha permitido establecerse en el mercado y tener acogida por un público objetivo, que cada vez es más exigente al momento de comprar un tipo de producto, basándose en los beneficios posteriores que obtendrá. 4.2. Amenaza de nuevos entrantes La amenaza de nuevos entrantes o nuevos competidores es alta, ya que actualmente la tendencia de consumo saludable por parte de los consumidores, es una gran oportunidad para hacer empresa. Así como nosotros, hay muchos empresarios que identifican esa tendencia, como una alternativa empresarial que puede generar los ingresos suficientes y expandirse a nivel nacional. 4.3. Barreras de Ingreso Las Barreras de Entrada son bajas, en el tema de inversión como grupo ya se tiene una proyección del capital que requiere nuestro plan de negocio para implementación y funcionamiento, el cual va ser parte capital propio y parte financiado por una institución financiera 21 Así mismo, los permisos sanitarios, certificado defensa civil y licencia de funcionamiento se tramitan con las entidades correspondientes. Aunque ya se encuentran empresas que ofertan productos enfocados en la alimentación sana, como nuevo plan de negocio, vamos establecer una ventaja competitiva frente a estas. 4.4. Amenaza de productos sustitutos: La amenaza de productos sustitutos es alta, si bien es cierto hay empresas que ofertan productos integrales y naturales, también, evidenciamos una mayor participación de empresas que comercializan variedad de productos de pastelería, pero cabe recalcar, que esto productos mayormente están cargados de azúcar y perjudican la salud de aquellas personas que sufren de una patología referente a la obesidad, colesterol y otras relacionadas. 4.5. Poder de Negociación con los Clientes El Poder de negociación de los clientes es alta, debido a que existen varias pastelerías, cafeterías, restaurantes, supermercados, Juguerias etc. que ofrecen postres naturales y postres tradicionales, por lo que estos pueden decidir dónde comprar, además, pueden preparar postres en sus propios hogares. 4.6. Poder de Negociación de los Proveedores El Poder de negociación de los proveedores es bajo, ya que existe gran número de negocios o empresas que pueden proveernos de estos insumos o materias primas, brindándonos flexibilidad de precios, lo que nos permite elegir a los que nos ofrecen insumos de calidad y al mejor precio. En cuanto al precio de las frutas, este dependerá de la estación. Al no requerirse en grandes cantidades no afectará en sobremanera los costos, además, se usarán frutas según la estación. 22 5. PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA 5.1. Visión Ser la mejor opción en productos naturales, siendo proveedores de diferentes establecimientos reconocidos a nivel nacional, así como, de abarcar el mercado a través de franquicias. 5.2. Misión Somos una empresa dedicada a la producción, comercialización y distribución de productos naturales, elaborados con insumos de calidad, contando con personal eficiente, comprometido y orientado a la vocación de servicio, mejorando la salud y alimentación de nuestros consumidores. 5.3. Objetivos Estratégicos  Posicionar a SANA TENTACIÓN, en los próximos 10 años, como la mejor empresa de elaboración, comercialización y distribución de productos naturales.  Tener alianzas estratégicas con los principales supermercados y establecimientos reconocidos a nivel nacional para el 2023.  Obtener un 10% de rentabilidad anual durante los próximos 3 años.  Establecer una tienda física de comercialización directa para el año 2021. 5.4. Estrategia de Negocio Para poder alcanzar los objetivos propuestos, se establecerá una estrategia de diferenciación. Gestionaremos eficientemente la marca personal de la empresa, difundiendo las características y atributos de las tartaletas naturales, así mismo, se establecerá una asesoría técnica de un nutricionista, que permite resaltar los valores nutricionales del producto complementándole con un estilo de vida y alimentación saludable. Así mismo, esta diferenciación se basa en darle al consumidor final una alternativa que sustituya 23 a los postres tradicionales, que mayormente están recargados de azúcar, elaborados con insumos de mala calidad y que perjudican la salud en el tiempo. A nuestros intermediarios se les asegurara la distribución eficiente de nuestros productos, generándoles garantía y confianza. Así como, el crecimiento empresarial en conjunto. 5.5. Fuentes Generadoras de Ventaja Competitiva “Toda empresa por más pequeña que sea, debe estar en la búsqueda constante de una posición competidora favorable. Como se ha visto, son diversas las formas y estrategias para competir, pero cualquiera que sea la postura competidora la empresa debe ver la forma de crear valor para sus clientes, a través del uso de recursos internos que pueda controlar y aprovechando las oportunidades que se presenten en el entorno”. (Weinberger, 2009, pag. 68) El plan de negocio es ambicioso, buscamos el éxito empresarial y llegar a la visión propuesta, es por ello, que las personas involucradas están preparadas profesionalmente con las capacidades y habilidades necesarias para poder generar ideas innovadoras para el desarrollo de esta actividad empresarial. También, el lugar donde se va establecer el negocio, se encuentra dentro de una zonificación estratégica que permite abarcar la distribución del producto en los distintos distritos que se encuentra nuestro mercado objetivo. Gestionaremos la marca, aprovechando las herramientas tecnológicas actuales, como son las redes sociales y la página web, que permitirá poder acercarnos a los consumidores, mostrándoles noticias actuales, innovaciones y resaltarle en cada momento el valor nutricional de nuestro producto. La empresa buscara alternativas de solución para no afectar el medio ambiente, lo cual es un tema importante en la actualidad, así como, el reservado uso del agua, en nuestro proceso de producción de las tartaletas. 24 6. PLAN DE MARKETING 6.1. Objetivos del Marketing “Todo plan debe contener objetivos y el primer objetivo del plan de marketing es el de las ventas. Este objetivo de ventas debe establecerse en función a la demanda estimada en el sondeo de mercado, a las expectativas del empresario y a la capacidad de producción y endeudamiento de la empresa. (Weinberger, 2009, pag. 69). A continuacion se deatallan los objetivos de plan de marketing de “SANTA TENTANCION”:  Vender 2500 docenas del producto en el primer año.  Incrementar nuestra Participación de Mercado en un 15% en los primeros 5 años.  Potenciar la imagen de la empresa, creando vínculos de cercanía con intermediarios y clientes.  Ampliar nuestro portafolio de productos, enfocados en la alimentación saludable a partir del año 2021.  Mejorar la visibilidad de la marca en los diferentes canales online. 6.2. La Mezcla del Marketing “El objetivo de los empresarios en las operaciones de Marketing es encontrar una oferta de productos y servicios que incremente el nivel de satisfacción del comprador y genere utilidades para la empresa. Esta oferta está conformada desde el punto de vista mercadotécnico por un conjunto de variables controlables por la empresa, denominadas comúnmente mezcla de mercadotecnia o, en su expresión en inglés, marketing mix, a saber: producto, precio, distribución y comunicación” (Peñaloza, 2005, pag. 74) 25 6.3. Descripción del Producto o Servicio “SANA TENTACIÓN” ofrece un producto que va dirigido principalmente a un nivel socioeconómico A, B, C que gusten de un producto tradicional, elaborado con insumos naturales para el público específico que en especial tienen mucho cuidado en mantener la línea ya sea por mantener una apariencia saludable o por razones médicas como es el caso de las personas con diabetes u obesidad. El producto estará elaborado principalmente con insumos y productos como son: la harina integral, Stevia, mantequilla vegetal, maicena, leche ligth, huevo y frutas frescas de estación, poniendo en práctica las normas de calidad con la utilización de las buenas prácticas de manipulación (BMP) de los insumos, con la finalidad de obtener un producto inocuo, ofreciendo al consumidor calidad y beneficios para su alimentación. Cabe mencionar que cada producto o insumo que se va utilizar tienen distintas propiedades que son muy nutritivas y beneficiosas para la salud de las personas, las cuales ignoramos por falta de información. La tartaleta tendrá un tamaño de 6cm. de ancho y 1.5 cm de profundidad, con un empaque individual o grupal (12 unidades) de cartón 100% reciclable, enfocándonos en el cuidado del medio ambiente. La etiqueta debe estar permanentemente adherida en el empaque y accesible a la vista del consumidor, así como, el slogan, el numero de unidades por paquete, el codigo de barra, fecha de vencimiento, cuadro nutricional y el codigo de certificacion (N° registro sanitario) establecido 26 por DIGESA, que garantizan la calidad del producto. Imagen 17.: Tartaleta Natural. Fuente Propia Por último, la asesoría técnica nutricional es una propuesta de valor muy importante del plan de negocio, no solamente como empresa vamos a enfocarnos en generar rentabilidad, sino, en preocuparnos por nuestros consumidores finales, en lo cual a través de nuestras redes sociales o directamente, poder definirle un estilo de vida más correcto, con respecto a su alimentación. 6.4. Estrategia de Precio Nuestra estrategia de precios estará en función del valor agregado y los beneficios que le proporcione a nuestro consumidor final nuestro producto. Sabemos que la elaboración y distribución de nuestras tartaletas va ocasionar un costo que será analizado en el plan financiero. Pero ya habiendo sondeado el mercado, a través de las herramientas de encuestas a profundidad y observación directa, definimos que, para nuestros intermediarios, establecimientos que serán importantes para poder vender el producto, se establecerá un precio de S/. 72.00 por docena, equivalente a S/. 6.00 cada unidad, que de acuerdo a las márgenes de beneficio que estos quieran establecer, el precio directo al consumidor final estará un poco más. Este precio se justifica en la calidad, cuidado del medio ambiente y preocupación por el cliente final que SANA TENTACION pretende lograr. 27 6.5. Estrategia de Distribución o Plaza La distribución del producto tendrá una estrategia de canal corto y selectivo donde identifiquemos todos aquellos establecimientos, que serán intermediarios, entre el producto y el consumidor final. También mencionamos, que, a través de las redes sociales, aquellos interesados en comprar el producto, se tendrá una distribución por delivery, verificando la distancia de entrega y el costo adicional. Como plan de negocio y objetivo estratégico se proyecta aperturar una tienda de venta directa, que tiene como fin ampliar nuestra cartera de productos relacionados al enfoque de salud nutritiva. 6.6. Estrategia de Promoción Nuestra estrategia de Promoción se establecerá principalmente mediante la publicidad tradicional (volantes, banner), así como, se creará una página de Facebook e Instagram, permitiendo la identificación de la marca por el consumidor final, así como la interacción con estos. Imagen 18.: Promoción redes sociales. Fuente Propia El administrador será el encargado de promocionar y establecer alianzas estratégicas con los establecimientos e intermediarios, con el fin de abarcar mayor distribución del producto, una vez 28 realizados se ejecutarán actividades de degustación para captar la atención del público, en estos puntos de venta. Se establecerán promociones mediante las redes sociales por fecha especiales, como el día de la madre, día del padre, día del niño, día de la tierra, navidad, con el fin de incrementar la cantidad de venta de nuestras tartaletas naturales. Se participará en las ferias organizadas por diversas instituciones, con el enfoque o tema relacionado a la alimentación saludable, en la cual se llevará al grupo de trabajo, para exponer la composición y el valor nutricional del producto, apoyados de una asesoría técnica de un nutricionista profesional. 6.7. Estrategia del Servicio al Cliente o Post Venta Este punto es fundamental para el éxito empresarial de SANA TENTACION es parte del valor agregado que representa nuestro plan de negocio. Los clientes finales requieren de mucha atención en cuanto a sus necesidades y preferencias, es por ello que nos enfocaremos en tener una relación de comunicación más fluida y continua, por ello, contaremos con una línea telefónica, página web y redes sociales por donde nuestros clientes estén enlazados a la empresa. Contaremos con una base de datos de clientes directos e indirectos que no permita comunicar promociones o noticias, mediante el envío de correos electrónicos, en cuestiones de vida sana y alimentación saludable. Estableceremos políticas de devolución y reposición de productos enfocados a los intermediarios, con el fin de garantizar la confianza e imagen de la empresa. Y como ya se mencionó anteriormente, en beneficio de nuestros consumidores, se trabajará de la mano con un nutricionista profesional, el cual brindará asesoría nutricional. 29 6.8. Estrategia de Posicionamiento SANA TENTACION quiere ganar posicionamiento en el mercado y ganar una percepción positiva por parte del segmento, el producto como fundamento de calidad e innovación, buscara cubrir aquel vacío nutricional, que normalmente los dulces o postres no contienen. Además, el logotipo inspirado por los miembros de este equipo de trabajo, es de fácil recordación y atractivo. Lo que se pretende en el tiempo es generar y gestionar nuestra marca con el fin de poder expandirnos a nivel nacional, en esa misma línea, poder aumentar la tendencia de consumo saludable a la población. Los medios de comunicación son herramientas importantes para ganar posicionamiento, la publicidad que se genere o realice, estará enfocado en rescatar todos los beneficios, características y valor agregado que tiene nuestra tartaleta natural. 7. PLAN DE OPERACIONES 7.1. Objetivo de Operaciones  Establecer una proyección de ventas mensuales de 208 docenas de nuestro producto.  Realizar compras mensuales de los productos, insumos y frutas que requiere el producto.  Incrementar nuestras ventas semestrales en un 20%.  Atender en un plazo máximo de 2 días los pedidos por parte de nuestros intermediarios.  No aceptar para la venta más del 5% de defecto en la producción de la tartaleta.  Porcentaje de merma no mayor al 5%  Desarrollar procedimientos efectivos de atención al cliente a través de nuestros canales virtuales (redes sociales, páginas web)  Seleccionar a los proveedores adecuados para establecer relaciones a largo plazo. 30 7.2. Actividades previas al inicio de la producción SANA TENTACIÓN es una empresa que no cuenta con procesos complejos de alta gama, ya que el producto puede ser hecho de manera domestica sin mayor problema; sin embargo, uno de los aspectos claves de valor agregado, también es sin duda, la creatividad e innovación que aplica en su proceso de producción, lo que hace la mano de obra, más que la misma maquinaria, sea su gran ventaja competitiva. Haremos un análisis de todos los aspectos productivos involucrados en la cadena valor de la empresa. La empresa contará con las siguientes máquinas y equipos: Máquina y Equipos Cantidad Función Mezclar los ingredientes básicos para la Batidora 1 elaboración de base de la tartaleta en grandes Industrial cantidades Horno Tiene la función de hornear la mezcla ya 1 industrial preparada para producir la base para la tartaleta Realizar el pesado de algunos Balanza 1 ingredientes que se necesiten durante el Electrónica proceso de mezclado o algún otro Aquí se colocan las bases de las tartaletas que Rack de se encuentran en producción (producto en 4 Pastelería proceso), sobre todo cuando ya fueron horneados y están a la espera de ser decorados. Enfriar las bases de tartaletas una vez que éstos han sido ya decorados con la finalidad Refrigeradora 1 de que el producto quede bien moldeado. Aquí se colocan todos los insumos y productos Mesa Quirúrgica 2 con el fin de realizar la elaboración de la tartaleta. Nuestras tartaletas tendrán un tamaño de 6cm. de ancho y 1.5 cm de profundidad, con un peso de 100 gramos. Hecha a base de harina integral, Stevia, mantequilla vegetal, maicena, leche ligth, huevo y frutas frescas de estación (fresa, durazno y kiwi). (VER ANEXO 4) 31 Los dos insumos primordiales y que resaltan el valor nutricional de nuestras tartaletas es la harina integral, la cual tiene un alto contenido en fibra beneficiosa para la salud ya que evita la constipación, reduce los niveles de colesterol en sangre y puede ayudar a prevenir la obesidad. También, posee un nivel nutricional distinto al de la harina blanca, conserva la cubierta exterior del grano (el salvado) y el germen de trigo, componentes que contienen una gran cantidad de vitaminas B-1, B-3 y B-5. Además, cuenta con minerales, hierro y ácidos grasos esenciales beneficiosos para nuestro organismo. La Stevia es otro insumo importante, remplazante del azúcar, beneficiosa para las personas con hipertensión, ayuda a estimular los latidos del corazón, ideal para diabéticos y contiene 0 calorías. (VER ANEXO 5) INFO RMACIO N NUTRICIO NAL CANTIDAD POR Tamaño de la porcion 100g INSUMOS UNIDAD PORCION por porcion Harina Integral 30 Gramos Calorias 108 kcal stevia 3 Gramos Proteinas 10 g Mantequilla Light 20 Gramos Carbohidratos 50g Maizena 7 Gramos Fibra 3g yema de huevo 4 Gramos Azucar 0g Leche Ligth 83 Mililitros Grasa 10g Fruta 42 Gramos Colesterol 50mg Imagen 19: Proporción e Información Nutricional. Fuente Propia. El nombre comercial SANA TENTACION, nace a raíz de la idea de negocio que proyecta un producto nutritivo, con el que podemos compartir en familia, amigos, pareja, como sustituto de los postres tradicionales, sin la preocupación de que puede dañar la salud y como un gran complemento para la alimentación diaria. 32 Imagen 20.: Logo Sana Tentación. Fuente Propia Con respecto al logo mencionamos que el color verde tiene una fuerte afinidad con la naturaleza y nos conecta con ella, de una forma natural, además que nuestro producto está a base de productos naturales e integrales. El color marrón tiene afinidad siempre hacia un chocolate o un dulce, y eso es lo brindamos un dulce, sobre todo con bajas calorías y con productos que nos brinda nuestra propia naturaleza. La ubicación del local en donde se realizará la elaboración y distribución de nuestras tartaletas naturales estará ubicada en la Av. Angamos N° 1738 distrito de Surquillo – Lima. Se encuentra en una zona estratégica con respecto a los distritos especificados en nuestra segmentación de mercado, así mismo, una gran variedad de establecimientos con los que podemos crear alianzas, cuyo objetivo es incrementar las ventas del producto. Este espacio será alquilado y su dimensión es de 40 m2. 33 Imagen 21.: Ubicación estratégica de local. Fuente Google Maps y SIGE - INEI. A continuación, se presenta el diseño y distribución física, tanto del área administrativa, como el de producción, donde se realizará las gestiones de elaboración de las tartaletas naturales. Imagen 22.: Diseño y distribución física. Fuente Propia. 34 En el siguiente grafico se muestra los trámites y costos respectivos para la formalización de la empresa “SANA TENTACION”. Imagen 23.: Pasos para la formalización del negocio. Fuente Propia. Registraremos a la empresa en el Registro de la Micro y Pequeña Empresa, a cargo del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) con el fin de determinar y formalizar las condiciones laborales de nuestros colaboradores. 35 7.3. Proceso de Producción del Bien o Servicio Imagen 24.: Proceso de producción tartaleta natural. Fuente Propia. 36 8. DISEÑO Y ESTRUCTURA Y PLAN DE RECURSOS HUMANOS “Una vez definidos los objetivos y estrategias del plan de marketing y del plan de operaciones, es muy importante que el empresario desarrolle el plan de recursos humanos. Las personas son el elemento clave del éxito empresarial y por ello un recurso humano de calidad podría significar una ventaja para la empresa” (Weinberger, 2009, pag. 87) La estructura organizacional dentro de la empresa es muy importante, permite tener conocimiento de las funciones y la forma de comunciacion que tendran los puestos de trabajo. Para el funcionamiento del negocio se requerirá de personal eficiente y proactivo, entre ellos tendremos: ● 1 Administrador ● 1 Contador ( Asesoría) ● 1 Nutricionista (Asesoría) ● 2 Ayudante de Produccion Imagen 25.: Organigrama Sana Tentación. Fuente Propia. 37 8.1. Funciones de los puestos de Trabajo a) Puesto: Administrador Funciones Generales:  Controlar las actividades de administración, elaborando e interpretando las herramientas contables y garantizar la efectiva distribución y administración de los recursos materiales y financieros. Funciones Específicas:  Velar por el cumplimiento de los objetivos de la empresa.  Realizar un adecuado control de personal.  Revisar y verificar la calidad de los productos  Realizar las negociaciones con los intermediarios.  Ordena y establece los pedidos para producción.  Ejecuta el presupuesto de compras de insumos y productos.  Planifica, organiza y ejecuta las actividades de promoción y marketing. b) Puesto: Ayudante de Producción Funciones Generales:  Participar directamente en el proceso de producción del producto. Funciones Específicas:  Verifica el correcto estado de la materia prima y su respectivo almacenamiento.  Manipulación de los insumos y productos.  Elaborar las tartaletas naturales  Mantener Limpio y ordenado el área de Producción. 38 8.2.Estrategias de Reclutamiento, selección y contratación de personal El reclutamiento y la selección de personal evolucionan hoy constantemente, debemos contar con estrategias que nos permitan lograr un avance importante para nosotros como empresa, porque dependerá de la selección y contratación para contar con el equipo que requerimos en base a nuestro producto, la captación y atracción del nuevo talento, teniendo en cuenta que el personal a contratar para evitar imprevistos deberá encontrarse en zonas aledañas a nuestra empresa. Contar con una política clara y definida en materia de reclutamiento y selección que nos permita optimizar la manera en que reclutamos y atraemos talento a nuestra empresa, así como, establecer un criterio y práctica común, para poder seleccionar y reclutar a las personas cuyas aptitudes personales y profesionales se ajustan en mayor medida, con los requisitos de la empresa. Para la selección de personal se hará por medio de procesos objetivos que privilegien:  La capacidad, la experiencia, idoneidad profesional  Habilidad para trabajar en equipo  Habilidad para relacionarse  Adecuación al cambio e integridad  No discriminaremos por género, ideología, nacionalidad, religión o cualquier condición física, estado civil, acuerdo al Decreto Legislativo No. 728 (Ley de Fomento al Empleo)  Seleccionar al personal mediante avisos de páginas como Aptitus, Bumerán  Nos comprometemos a entregarle un trato confidencial a toda la información de los candidatos, tanto internos como externos, durante su proceso de reclutamiento y selección. Otorgaremos igualdad de oportunidades a quienes aspiren a ocupar un cargo superior dentro de nuestra empresa, por tanto, exigiremos la realización de procesos de selección orientados a identificar a las personas más competentes. 39 Para ello se ha establecido un formato estándar que permite detallar el perfil de la persona indicada y sus condiciones laborales, para poder cubrir los puestos de trabajo especificados anteriormente. (ANEXO 6) Como se proyecta un crecimiento empresarial en el tiempo, se tendrá un mayor tamaño de organización laboral, por ende, se establecerá un área de Empleo o Gestión del Talento Humano, quien determinará los pasos a seguir durante el proceso de selección, el mismo que podrá incluir evaluaciones psicológicas, entrevistas, evaluaciones médicas, antecedentes personales, entre otros. Es importante contemplar que en el caso de ex empleados se deberá clarificar los motivos de salida antes de ingresarlos a un proceso de empleo. 8.3. Estrategias de Inducción, capacitación y evaluación del personal Contar con una política clara y definida en materia de inducción a través de la cual lograremos que todo el personal que ingrese a la empresa conozca la visión, misión, valores y políticas, procedimientos, código de ética, historia y todos los beneficios de formar parte de SANA TENTACIÓN. El proceso de inducción se realizará a través de un estudio objetivo de acuerdo a las necesidades de cada puesto de la empresa y los cambios internos de la misma. Por inducción “entendemos” el periodo de tiempo comprendido entre la fecha de ingreso de un trabajador y el momento en que esté en condiciones de asumir plenamente su cargo. Procedimiento:  El departamento de desarrollo y aprendizaje realizará la entrevista de profundidad para tener la información necesaria para desarrollar un buen proceso de inducción.  El proceso de inducción será coordinado con el área de reclutamiento y selección para poder tener conocimiento del día de ingreso del personal nuevo a Sana Tentación y 40 coordinar adecuadamente su inducción.  La inducción será divida en dos aspectos: la primera parte: la inducción de la empresa y la segunda: específica de acuerdo a cada puesto.  La primera parte (inducción de la empresa) se encuentra determinada de igual forma para todo el personal nuevo y se les entregará un manual.  La segunda parte se determinará con el Gerente y Jefe inmediato en base a los conocimientos que necesitará el personal para que pueda tener un óptimo desempeño laboral.  Desarrollo y aprendizaje realizará las coordinaciones respectivas para que la inducción se logré óptimamente.  En casos de alta rotación de algún puesto en específico se tendrá pre-determinada la inducción.  La capacitación externa, se puede dividir en dos grandes categorías: Conferencias, (desayunos de trabajo, simposios) y Cursos (talleres)  Las evaluaciones de desempeño al personal, serán determinadas dentro del plazo: 3 meses de prueba y los siguientes 6 meses a 1 año, donde su promedio de evaluación deberá tener un resultado, esperado o deseado. 8.4. Estrategias de motivación y desarrollo del personal Definir claramente las premisas sobre el aprendizaje y desarrollo de las pautas relacionadas a la formación y desarrollo en el mejoramiento del desempeño de los trabajadores de SANA TENTACION, estableciendo planes y programas orientados a éste fin, como se detalla a continuación: 41  Los colaboradores recibirán capacitación formal requerida para el ejercicio de sus funciones y cumplimiento de sus metas.  El aprendizaje es parte de la cultura de la empresa, cada colaborador en cualquier nivel, debe estar consciente de su propia necesidad por aumentar y desarrollar sus conocimientos y habilidades.  La voluntad de aprender es, entonces una condición NO-NEGOCIABLE para ser contratado por SANA TENTACIÓN.  La capacitación y la más efectiva, se hace en el mismo puesto durante el tiempo que la persona lo ocupe. Es por ello que orientar y dar coaching es parte de la responsabilidad de cada Jefe, y es crucial para que una persona pueda progresar en su puesto.  Coaching y orientación regular son las mejores herramientas para mejorar en el desempeño y para ayudar a las personas a desarrollar sus habilidades. Esto también permite que se corrijan errores rápidamente y que éstos se transformen en experiencias de aprendizaje positivas. Siempre que sea posible, se deberá dar preferencia al contacto personal directo sobre la comunicación escrita.  Se deberá llevar a cabo una evaluación formal de forma regular, con el propósito de proveer feedback sobre el desempeño pasado y el potencial futuro del colaborador, así como sobre otros aspectos relevantes a su trabajo, incluyendo el desarrollo de sus habilidades y competencias.  La retroalimentación debe estimular el desempeño y deberá realizarse mediante un diálogo abierto basado en una mutua confianza y una voluntad de progreso  El enfoque de retroalimentación debe estar esencialmente en la mejora continua, en proponer medidas de aprendizaje apropiadas pero también fomentar un ambiente de trabajo 42 estimulante.  Cuando se evalué el potencial de los colaboradores, deben tomarse en cuenta que el mejor indicador de talento, son los resultados, por ello debemos delegar responsabilidades lo antes posible para permitir que las personas demuestren su talento.  Las promociones internas deberán basarse exclusivamente en competencias, criterio, desempeño y potencial y no, en origen, raza, sexo, edad, religión, nacionalidad.  Se otorgará desarrollo ofrecido por entidades externas, programas formales de estudios (diplomados, carreras técnicas, universitarias).  La subvención para el colaborador podría ser 25%, 50%, 75% o 100%,  Licencia para chequeos médicos, Licencia por cumpleaños, licencias por graduación, licencias por integración familiar, licencia con goce de haber por mudanza, bono de fallecimiento. 8.5. Política de Remuneraciones y compensaciones Asegurar que toda persona que trabaje en la organización tenga una buena y justa retribución por su labor, estableciéndose escalas remunerativas conforme a la posición, responsabilidad, mercado interno y externo. Se entregará a los trabajadores una compensación en base a sus remuneraciones competitivas de mercado para cargos similares y se otorgará incentivos variables por desempeño y cumplimiento de metas para aquellos cargos que lo ameriten. Cuando se requiera contratar a una persona, antes de iniciar el proceso y como parte del perfil se establecerá el rango salarial conforme a los criterios de responsabilidad del cargo, nivel jerárquico. En el caso del personal, que hay labore en la organización, es responsabilidad del Jefe directo 43 con el asesoramiento de RRHH, velar porque se mantengan adecuado los niveles remunerativos. Si fuese necesario el Jefe Directo propondrá un incremento de remuneración justificando el por qué su petición. En la justificación se deberá establecer claramente los motivos por los cuales se plantea el incremento y necesariamente deberá estar presupuestado. Adicionalmente, debe acompañar su última evaluación de desempeño. Para proceder con el incremento deberá contarse con las autorizaciones de la Gerencia del área solicitante, de la Gerencia de RRHH. 9. PLAN FINANCIERO “La planeación financiera requiere actividades como el análisis de los flujos financieros de una compañía, hacer proyecciones de las diversas decisiones de inversión, financiamiento y dividendos, así como balancear los efectos de las distintas alternativas, siempre orientadas a la creación de valor en la empresa. La idea es conocer el desempeño financiero de la empresa, como se encuentra actualmente y el rumbo al que se desea orientar. Si el escenario resulta desfavorable, la compañía debe tener un plan de emergencia, de tal modo que reaccione de manera favorable, para sus necesidades de financiamiento e inversión”. (Morales & Morales, 2014, pag. 10) 9.1. Datos, supuestos y políticas económicas y financieras Una vez realizado nuestro estudio de mercado y establecer nuestros planes de marketing, de operaciones y de recursos humanos, viene la ultima parte del plan de negocio. El plan financiero que nos va permitir saber si el proyecto es viable o no es viable en el tiempo. Según el Banco Central de Reserva de Perú (2018) proyecta para el 2020 que el Producto Bruto Interno del país se encontrara en 4%; y la Inflación se establecerá en una tasa de 2%. Estas proyecciones son positivas para el crecimiento empresarial que buscamos alcanzar como plan de 44 negocio, ya que nos encontramos en una economía peruana que se mantiene en constante cambios y da oportunidad de éxito a las empresas que se desarrollan en ella. Definimos que nuestro volumen de venta será un total de 208 docenas mensuales, una cantidad centrada y factible, que podemos alcanzar de acuerdo a las estrategias de marketing planteadas. El precio de Venta por docena se establecerá en S/ 60.00 soles, permitiendo a nuestros intermediarios sacar un margen de contribución adecuado por unidad, para poder realizar la venta al consumidor final. Las políticas financieras y económicas que se establecerán son las siguientes:  Crédito a Clientes: Los clientes (intermediarios) que requieran pedidos por un valor mayor a S/1000.00 soles, tendrán la facilidad de pago del 50% al contado y el otro 50% al crédito.  Pago a Proveedores: El pago a los proveedores será al contado durante el primer año, y por los próximos, se buscara asociar con uno o dos proveedores, obteniendo un poder de negociación mayor para el tema de distribución efectiva y el pago al crédito.  Manejo de Inventario: La empresa tendrá una inventario organizado y de seguridad equivalente a una semana de producción.  Descuentos: Se establecerán descuentos por fechas especiales, verificando el mínimo margen de contribución que obtendremos por realizar estas ventas. 45 9.2. Plan de costos Como ya se mencionó, se estima mensualmente vender 208 docenas de nuestras tartaletas naturales, es por ello que a continuación se muestra la sabana de costos, tanto costos fijos y variables, que se proyecta para los futuros meses de operación de la empresa. COSTOS - SANA TENTACIÓN COSTO COSTOS COSTOS MAGNITUD CANTIDAD COSTO TOTAL UNITARIO FIJO VARIABLES MP Harina Integral Kilos 144.00 S/. 4 .50 S/. 648.00 S/. 6 48.00 Stevia Kilos 14.40 S/. 1 50.00 S/. 2,160.00 S/. 2 ,160.00 Mantequilla Ligth Kilos 96.00 S/. 4 5.00 S/. 4,320.00 S/. 4,320.00 Maizena Kilos 33.60 S/. 1 2.00 S/. 403.20 S/. 403.20 Yema de Huevo Kilos 19.20 S/. 4.50 S/. 86.40 S/. 86.40 Leche Ligth Ligth 398.40 S/. 5 .00 S/. 1,992.00 S/. 1,992.00 Fresa Kilos 100.80 S/. 5 .00 S/. 504.00 S/. 504.00 Durazno Kilos 50.40 S/. 5 .00 S/. 252.00 S/. 2 52.00 Kiwi Kilos 50.40 S/. 5.00 S/. 252.00 S/. 252.00 TOTAL MP S/. 10,617.60 GIF Cajas 12 unidades 208 S/. 1 .50 S/. 312.00 S/. 312.00 Etiquetas 208 S/. 0 .30 S/. 62.40 S/. 6 2.40 TOTAL GIF S/. 374.40 GA Planilla Administrador 1 S/. 1 ,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1 ,000.00 Ayudante de Produccion 2 S/. 950.00 S/. 1,900.00 S/. 1,900.00 Recibo por Honorarios Contador 1 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 5 00.00 Nutricionista 1 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 Otros Agua S/. 60.00 S/. 6 0.00 Luz S/. 100.00 S/. 1 00.00 Telefono S/. 40.00 S/. 4 0.00 Alquiler S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Transporte S/. 500.00 S/. 5 00.00 TOTAL GA S/. 5,600.00 TOTAL S/. 16,592.00 S/. 5,100.00 S/. 11,492.00 46 9.3. Punto de equilibrio de la nueva unidad de negocio Como empresarios tenemos que tener conocimiento de cuanto es el número de tartaletas que debemos vender para no perder dinero, es decir, que nuestros ingresos sean iguales a nuestros costos totales. “El punto de Equilibrio normalmente se establece en unidades físicas o unidades monetarias, y es sumamente útil para conocer cuento es lo mínimo que se debe vender para que los gastos fijos de la empresa y los gatos variables de las unidades producidas estén cubiertos.” (Weinberger, 2009, pag. 99). El punto de equilibrio se calcula resolviendo: Total de Costos Fijos PUNTO DE EQUILIBRIO = Precio de Venta - Costo Variable Unitario Para ello se establece que nuestros costos totales para el desarrollo de la operación es de S/ 5,100.00 soles, precio de venta por docena S/ 72.00 soles y costo variable unitario por docena S/.28.73 soles. Para ello realizamos el calculo respectivo: PUNTO DE = 5100 = 118 docenas EQUILIBRIO 72.00 - 28.73 PUNTO DE EQUILIBRIO = 118 x S/. 72.00 = S/. 8,496.00 El resultado del punto de equilibrio, nos muestra que debemos vender una cantidad mayor o igual a 118 docenas de tartaletas para no incurrir en pérdidas, llevado a valor monetario tendríamos que vender de S/8,496.00 soles a más. Este resultado es positivo en confrontación a lo que se 47 proyecta vender mensualmente, confirmando que nuestro precio de venta es el más adecuado tanto para nosotros como para los intermediarios o clientes principales, en este caso las empresas o establecimientos que van a comercializar nuestro producto. 9.4.Inversión Inicial Nuestra inversión Inicial está conformado por la inversión fija, tangible e intangible, capital de trabajo e imprevistos donde la suma de estos valores darán la inversión total que comprenderá la puesta en marcha de nuestro plan de negocio. (VER ANEXO 7). INVERSIÓN INICIAL I.Inversión fija S/. 19,297.00 1.Inversión fija tangible S/. 16,580.00 Equipos y muebles para oficina S/. 2,089.00 Equipos y muebles para negocio S/. 14,491.00 2.Inversión fija intangible S/. 2,717.00 II.Capital de Trabajo S/. 34,475.92 1.Realizable S/. 22,275.92 2.Disponible S/. 10,200.00 3.Exigible S/. 2,000.00 III.Imprevistos S/. 2,688.65 INVERSIÓN TOTAL S/. 56,461.57 La inversión total inicial asciende a S/56,461.57, el cual va ser parte financiado por capital propio de los socios, y otra parte, financiado mediante una entidad financiera. El capital propio de inversión será de S/ 41,461.57 soles repartidos entre los 4 socios. SOCIOS S/. % Elizabeth Gomez Arguelles S/. 8,292.31 20% Maria Elena Farfan Melendez S/. 8,292.31 20% Joselina Quispe Sandoval S/. 12,438.47 30% Jhonny Tucto La Rosa S/. 12,438.47 30% TOTAL S/. 41,461.57 100% 48 Se acudirá a una entidad financiera, en este caso la empresa Mi Banco, para solicitar un crédito para capital de trabajo por el monto de S/ 15. 000.00 soles, el cual nos establece una tasa efectiva anual de 14.57%, a un plazo de 18 meses y una cuota de S/. 932.74 soles mensuales. En el siguiente grafico se muestra el simulador del préstamo otorgado. FINANCIAMIENTO - MI BANCO Capital 15000 TEA 14.57% Tasa 0.0121 Plazo 18 meses Cuota S/. 932.74 mensual PERIODO DEUDA AMORTIZACION INTERES CUOTA 0 S/. 15,000.00 1 S/. 14,249.39 S/. 750.61 S/. 182.13 S/. 932.74 2 S/. 13,489.66 S/. 759.73 S/. 173.01 S/. 932.74 3 S/. 12,720.71 S/. 768.95 S/. 163.79 S/. 932.74 4 S/. 11,942.42 S/. 778.29 S/. 154.45 S/. 932.74 5 S/. 11,154.68 S/. 787.74 S/. 145.00 S/. 932.74 6 S/. 10,357.38 S/. 797.30 S/. 135.44 S/. 932.74 7 S/. 9,550.39 S/. 806.98 S/. 125.76 S/. 932.74 8 S/. 8,733.61 S/. 816.78 S/. 115.96 S/. 932.74 9 S/. 7,906.91 S/. 826.70 S/. 106.04 S/. 932.74 10 S/. 7,070.18 S/. 836.74 S/. 96.00 S/. 932.74 11 S/. 6,223.28 S/. 846.90 S/. 85.84 S/. 932.74 12 S/. 5,366.10 S/. 857.18 S/. 75.56 S/. 932.74 13 S/. 4,498.52 S/. 867.59 S/. 65.15 S/. 932.74 14 S/. 3,620.40 S/. 878.12 S/. 54.62 S/. 932.74 15 S/. 2,731.62 S/. 888.78 S/. 43.96 S/. 932.74 16 S/. 1,832.04 S/. 899.57 S/. 33.17 S/. 932.74 17 S/. 921.55 S/. 910.49 S/. 22.24 S/. 932.74 18 S/. 0.00 S/. 921.55 S/. 11.19 S/. 932.74 49 9.5.Capital de Trabajo “El capital de trabajo es el recurso económico adicional, diferente de la inversión inicial, que se requiere para poner en marcha la empresa. El capital de trabajo sirve para financiar la primera producción de la empresa antes de recibir sus primeros ingresos por ventas” (Weinberger, 2009, pag. 104) De acuerdo a este concepto, definimos nuestro capital de trabajo proyectado para 2 meses, por la suma de S/. 33,476.92 soles, el cual cubrirá los gastos indispensables que permitirá iniciar las operaciones del negocio. RESUMEN CAPITAL DE TRABAJO - 2 MESES Unidades Cantidad Costo Uni. Costo Total REALIZABLES S/. 22,275.92 MP S/. 2 0,835.92 Harina Integral Kilos 289.76 S/. 4.50 S/. 1 ,303.92 Stevia kilos 28.80 S/. 150.00 S/. 4,320.00 Mantequilla Light kilos 192.00 S/. 45.00 S/. 8 ,640.00 Maizena Kilos 67.20 S/. 12.00 S/. 806.40 Yemas de Huevo Kilos 38.40 S/. 4.50 S/. 172.80 Leche Ligth Litros 796.00 S/. 5.00 S/. 3,980.00 Fresa Kilos 201.60 S/. 4.00 S/. 806.40 Durazno Kilos 100.80 S/. 4.00 S/. 4 03.20 Kiwi kilos 100.80 S/. 4.00 S/. 403.20 CIF S/. 1,440.00 Cajas(12 unidades) 800 S/. 1.50 S/. 1,200.00 Etiquetas 800 S/. 0.30 S/. 240.00 DISPONIBLE S/. 9,200.00 PLANILLA S/. 5 ,800.00 Administrador 2 S/. 1,000.00 S/. 2 ,000.00 Ayudante de Produccion 2 S/. 950.00 S/. 1 ,900.00 Ayudante de Producción 2 S/. 950.00 S/. 1,900.00 RECIBO POR HONORARIO S/. 2,000.00 Contador 2 S/. 500.00 S/. 1 ,000.00 Nutricionista 2 S/. 500.00 S/. 1 ,000.00 OTROS S/. 1 ,400.00 Pago de Servicios 2 S/. 200.00 S/. 400.00 Transporte 2 S/. 500.00 S/. 1 ,000.00 EXIGIBLES S/. 2,000.00 Alquiler del local 2 S/. 1,000.00 S/. 2 ,000.00 TOTAL CT S/. 33,475.92 50 9.6. Presupuesto de Ingreso y Egreso De acuerdo al volumen de ventas establecido (que según nuestro plan de operaciones va incrementar en un 20% semestralmente) y al precio de venta por docenas de nuestras tartaletas naturales, a continuación se muestra el presupuesto de Ingresos anual proyectado para los próximos tres años (2020, 2021, 2022) del plan de negocio. (VER ANEXO 8) PERIODO AÑO 2020 2021 2022 CONCEPTO Volumen produción 5280 7603 10949 Precio venta S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 INGRESO TOTAL S/. 380,160.00 S/. 547,430.40 S/. 788,299.78 INGRESOS X VENTA S/. 380,160.00 S/. 547,430.40 S/. 788,299.78 Así mismo, teniendo nuestro costo variable unitario por docena, y de acuerdo a la sabana de costos presentada, se muestra el presupuesto de Egresos anual proyectado para los próximos tres años (2020, 2021, 2022). (VER ANEXO 9) PERIODO AÑO 2020 2021 2022 CONCEPTO COSTOS DE FABRICACION S/. 151,694.40 S/. 218,439.94 S/. 314,553.51 DEPREC. COSTOS DIR. S/. 2,093.50 S/. 2,093.50 S/. 2,093.50 COSTO DE VENTAS S/. 153,787.90 S/. 220,533.44 S/. 316,647.01 GASTOS DE VENTA S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 GASTOS ADMIN. S/. 67,200.00 S/. 67,200.00 S/. 67,200.00 DEPREC.COSTOS IND. S/. 604.00 S/. 604.00 S/. 604.00 GASTOS DE OPERACIÓN S/. 70,804.00 S/. 70,804.00 S/. 70,804.00 TOTAL COSTOS S/. 224,591.90 S/. 291,337.44 S/. 387,451.01 9.7.Proyección del flujo de caja “El flujo de caja muestra todos los ingresos y egresos, actuales y futuros, que tiene o tendrá un plan de negocios. Empieza con la inversión inicial y luego se incluye la proyección de ventas… 51 En segundo lugar se incluyen los gastos y finalmente el financiamiento”. (Weinberger, 2009, pag. 106) En la siguiente figura se muestra el flujo de caja económico -financiero proyectado para los próximos tres años (2020, 2021, 2022). (VER ANEXO 10) PERIODO ANUAL 0 1 2 3 CONCEPTO INGRESOS Ingreso por ventas S/. 380,160 S/. 5 47,430 S/. 788,300 INGRESOS NETOS S/. 380,160 S/. 5 47,430 S/. 7 88,300 EGRESOS Inversión S/. 56,462 Costo operativos S/. 1 53,788 S/. 220,533 S/. 3 16,647 Gastos de Ventas S/. 3 ,000 S/. 3,000 S/. 3 ,000 Gastos Administrativos S/. 6 7,200 S/. 67,200 S/. 6 7,200 DEPREC.COSTOS IND. S/. 604 S/. 6 04 S/. 604 Impuesto a la Renta S/F 1% S/. 1,556 S/. 2 ,561 S/. 4 ,008 EGRESOS TOTALES S/. 56,462 S/. 226,148 S/. 293,898 S/. 391,459 FLUJO ECONÓMICO S/. -56,462 S/. 154,012 S/. 253,532 S/. 396,840 Prestamo S/. 15,000 Amortizacion S/. 9,634 S/. 5 ,366 S/. - Intereses S/. 1 ,559 S/. 2 30 S/. - Escudo Fiscal S/. 1 12 S/. 56 S/. - FLUJO FINANCIERO S/. 15,000 S/. 11,305 S/. 5,652 S/. - FLUJO NETO S/. -41,462 S/. 142,708 S/. 247,880 S/. 396,840 9.8.Análisis de Rentabilidad Una vez generado nuestro flujo de caja proyectado, se procede a realizar el análisis de rentabilidad esperado, que va estar de acuerdo a una tasa de descuento de 20.00% anual (Tasa ponderada que se establece de acuerdo a una ponderación entre la tasa de financiamiento y la tasa que se espera ganar por la inversión con capital propio). Para ello se ha utilizado el cálculo del 52 VAN, TIR y /B/C, indicadores importantes que permiten saber si el plan de negocio es viable o no. INDICADORES DE RENTABILIDAD VAN ECO. S/. 477,598.97 TIR ECO. 320% B/C 1.71 VABenef. S/. 1,153,152.00 VACost. S/. 675,553.03 Análisis:  VAN: Después de recuperar la inversión inicial, cubrir los egresos de la empresa y la rentabilidad exigida por el inversionista, vemos que nos sale un VAN de S/. 477,598.978 soles, lo cual es bueno ya que al tener un VAN mayor a cero “0” nuestro proyecto es viable.  TIR: La TIR en nuestro negocio nos dio un resultado del 320%, es decir que nuestro proyecto es rentable debido a que es mayor que la tasa de descuento (20.00%).  BENEFICIO/COSTO: Este indicador nos muestra si nuestros ingresos van a cubrir nuestros egresos, el cual es del 1.71, lo que indica que nuestro negocio es rentable ya que es mayor a 1. 53 9.9. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectados de la empresa En este punto vamos establecer el Estado de Ganancias y Pérdida del plan de negocio, el cual nos va mostrar las Ganancias (utilidad) proyectados para los próximos tres años (2020, 2021, 2022). (VER ANEXO 11) PERIODO ANUAL 2020 2021 2022 CONCEPTO INGRESO X VENTAS 197683.20 284663.81 409915.88 COSTO DE VENTAS 86514.79 123660.15 177149.48 UTILIDAD BRUTA 111168.41 161003.66 232766.40 GASTOS DE OPERACIÓN 70804.00 70804.00 70804.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN 40364.41 90199.66 161962.40 GASTOS FINANCIEROS 11192.87 5596.43 0.00 UTILIDAD ANT.IMPTOS 29171.54 84603.22 161962.40 IMPTO.RENTA 291.72 846.03 1619.62 UTILIDAD NETA 28879.83 83757.19 160342.78 UTILIDAD ACUMULADA 28879.83 112637.02 272979.80 54 10. CONCLUSIONES  El plan de negocio se define como una MYPE que desarrollara las actividades de elaboración y distribución de tartaletas naturales.  El producto está dirigida a personas entre las edades de 18 a 54 años, que residen en los distritos de Miraflores, Surquillo, Santiago de Surco, San Borja y San Isidro, dentro de los niveles socioeconómicos A,B,C, que cuenten con alguna patología que le prohíba consumir dulces tradicionales, y aquellos que tengan una rutina de consumo sano.  Los clientes potenciales son todos aquellos establecimientos e intermediarios (Juguerias, pastelerías, tiendas de productos naturales, minimarket, supermercados, restaurantes, cafeterías etc.), que permitirán la venta directa de nuestras tartaletas naturales al consumidor final.  Nuestro local en donde se realizara la elaboración y distribución de las tartaletas naturales se encuentra ubicado en la Av. Angamos N° 1738 distrito de Surquillo – Lima, el cual consideramos como punto estratégico para la visión de crecimiento del plan de negocio.  La ventas proyectadas mensuales serán de 400 docenas y el precio de venta por docena de las tartaletas naturales se establece en S/. 72.00 soles, de acuerdo al sondeo de mercado efectuado (análisis de la competencia y de mercado).  El proyecto es viable porque muestra un VAN de S/. 477,598.978 esto es un resultado positivo, así como una TIR de 320%, la cual es mayor a la tasa de descuento, y un B/C de 1.71, lo cual confirma la viabilidad del proyecto. 55 11. RECOMENDACIONES  Todas las actividades y operaciones que se realicen dentro de proceso de elaboración y distribución de nuestro producto estén enfocados a la responsabilidad medio ambiental y social.  Establecer a futuro un plan estratégico que nos permita poder realizar las ventas de manera directa a los consumidores finales, expandiendo nuestra cartera de productos relacionados a la alimentación saludable.  Buscar siempre la máxima calidad, enfocado tanto en el producto como en el servicio que se pretende dar, así mismo, no solo buscar la venta si no darle beneficios a nuestros intermediarios y clientes finales.  Preveer y gestionar los futuros comportamientos de los factores económicos del país, que pudieran perjudicar las operaciones de SANA TENTACION.  Las redes sociales es una gran oportunidad para expandir nuestro mercado y lograr incrementar nuestras ventas, es por eso que tenemos que darle mucha importancia al plan de marketing que se ha establecido.  Contemplar medios de pago electrónicos, los cuales nos permitirán dar seguridad y comodidad a nuestros intermediarios y clientes finales. 56 BIBLIOGRAFÍA  America Economia. (Enero de 2019). Proyectan en Peru inflacion Anual de 2.5% para el 2019.  America Retail. (diciembre de 2018). Peru: Cifras proyectan el apogeo del e-commerce este 2019.  Andina. (5 de setiembre de 2018). Industria panadera crecio 4.1% en primer semestre del 2018.  El Peruano. (Febrero de 2019). Sube Proyeccion de crecimiento de PBI para el 2019.  La Republica. (noviembre de 2018). Conoce las Tendencias que activaran el consumo el 2019.  Morales, J., & Morales, A. (2014). Planeacion Financiera. Mexico, Mexico: Grupo Editorial Patria.  Olivier, E. (febrero de 2018). ¿Como influyen las Redes Sociales en su negocio?  Orozco, P. (2018). Plan de Negocio para una pasteleria con enfoque saludable con una aplicacion movil que contabiliza calorias y el valor nutricional. Universidad de Piura, Piura.  Peñaloza, M. (2005). El Mix de Marketing: Una Herramienta para servir al Cliente. Merida: Actualidad Contable FACES Año 8 N° 10.  Banco Central de Reserva del Perú (2018). Reporte de Inflacion: Panorama Actual y Proyecciones Macroeconomicas 2018 -2020. BCR, Lima.  Weinberger, K. (2009). PLAN DE NEGOCIOS: Herramienta para evaluar la viabilidad de un negocio. Peru. 57 ANEXO 1 Selección de la Idea de Negocio 1. Técnica de lluvia de ideas: Brainstorming. N° IDEA DE NEGOCIO Fashion Truck – venta de ropa moderna: Es una idea de negocio moderna, va 1 depender de la calidad del producto, el servicio y el segmento de mercado al cual se direccionará. Ganadería Orgánica: hay una fuerte tendencia de que las personas elijan alimentos 2 orgánicos para llevar una vida más saludable Centro de recreamiento para adultos mayores: los hijos ya no tienen tiempo para dar 3 cuidados y atenciones a sus abuelos y/o padres. Así mismo la tendencia indica que la cantidad de adultos mayores aumenta año a año. Food truck – camión de comida saludable: Existe la tendencia de que las personas están cambiando sus hábitos alimenticios por comida saludable, pero aun así no tienen 4 tiempo para cocinar o ir a un restaurante. Y es novedoso ya que los carritos móviles actualmente solo venden comida chatarra. 5 Pastelerías de postres dietéticos: Teniendo como ingrediente fundamental a la Stevia. Elaboración y distribución de Tartaletas naturales Últimamente existe una tendencia 6 a consumir alimentos saludables, y mucho mas atractivo es un postre el cual pueden consumirlo sin la necesidad de preocuparse por la subida de peso que afecte su salud. 2. Evaluación macro filtro. Idea Idea Idea Idea Idea Idea Responde las siguientes preguntas 1 2 3 4 5 6 ¿Conoces a personas interesadas en comprar el 2 2 2 2 1 2 producto o servicio que ofreces? ¿Es posible elaborar u ofrecer ese producto o 1 1 1 2 1 2 servicio en tu barrio o distrito? ¿Te sientes capaz de llevar adelante y hacer exitoso 2 1 1 2 2 2 este negocio? ¿El negocio te permitirá obtener ganancias que 2 2 2 2 2 2 satisfagan tus necesidades? PUNTUACIÓN TOTAL POR IDEA DE 7 6 6 8 6 8 NEGOCIO 58 Coloca 2 puntos a las ideas que obtengan respuestas afirmativas a las preguntas del cuadro anterior, y 1 punto a las que tengan respuesta negativa. 3. Evaluación micro filtro. Del resultado de la Evaluación de Macro filtro del paso 2, elige las 3 ideas que hayan tenido mayor puntaje y asígnales el número 1, 2 y 3 respectivamente. Luego, coloca 1 punto a cada respuesta afirmativa y 0 puntos a la respuesta negativa a las preguntas del cuadro siguiente: Responde las siguientes preguntas Idea 1 Idea 4 Idea 6 ¿Sabes dónde adquirir la materia prima para elaborar tu producto o 0 1 1 servicio? ¿Cuentas con el apoyo de otras personas para iniciar el negocio? 1 1 1 ¿Tienes un aproximado de cuánto necesitarás para iniciar este negocio? 1 0 1 ¿Cuentas con algún tipo de financiamiento básico para iniciar este 1 1 1 negocio? ¿Cuentas con las herramientas o equipos necesarios? 0 0 0 ¿Tienes experiencia en el negocio o servicio que vas a ofrecer? 0 0 0 PUNTUACIÓN TOTAL POR IDEA DE NEGOCIO 2 3 4 4. Ahora coteja los resultados con la siguiente tabla: Tabla de calificación a favor de la idea de negocio Puntuación Muy favorable a la idea de negocio 5- 6 Favorable a la idea de negocio 3-4 Poco favorable a la idea de negocio 2 No favorable a la idea de negocio 1 59 ANEXO 2 ENCUESTA A PROFUNIDAD postre saludable y rico? a) S/. 6 -S/. 8 EDAD: SEXO: M F b) S/. 8 - S/. 10 c) S/. 10 a mas 1. ¿Qué opina sobre la apertura de un negocio que comérciale un postre dietético? 8. ¿Ha probado alguna vez un postre a) Positivo dietético? b) Negativo a) Si c) No sabe b) No 2. ¿Con que frecuencia suele comprar un 9. ¿Ha escuchado o probado un postre postre? denominado tartaleta? a) Diariamente a) Si b) Semanalmente b) No c) Mensualmente d) En ocasiones especiales 11. ¿Cuáles son las características que le gustaría que tenga nuestra tartaleta dietética? 3. ¿Qué es lo que más le atrae de un postre? a) Variedad a) Sabor b) P. Justo b) Precio c) B. Presentación c) Presentación d) F. Digestión e) Valor nutricional 4. ¿Cómo se entera de la presencia de nuevos productos? a) Paneles b) Radio c) Televisión d) Redes Sociales 5. ¿En qué lugar mayormente adquiere o compra un postre? a) Pastelería b) Cafeterías c) Juguerias d) C. Comerciales e) Minimarket 6. ¿Cómo considera el precio de los productos dietéticos en el mercado? a) Alto b) Bajo c) Adecuado 7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un 60 ANEXO 3 61 ANEXO 4 Señores: JHONNY TUCTO C.M. 329 PRESENTE 03 de mayo del 2019 Atte. E-MAIL: jtucto2502@gmail.com TELEFONO:999971953 DIRECCION: RUC: 10485063256 Por medio del presente le cotizamos los productos solicitados: PRECIO PRECIO UNITARI FOTOGRAFÍ CANTIDA UNITARI ARTÍCULO O DESCRIPCIÓN A D O EN USD (referencial EN USD CON IGV ) SIN IGV Características Capacidad 4 Bandejas de 60x40cm HORNO CONVECTO Potencia 6,4 Kw/Hr. R USD 1 1,475.00 Suministro eléctrico ELECTRICO 1,250.00 220V/1/60 Hz U-HC4 Rango de UNIQUE Temperatura 50° a 300° C. Resistencias 2 Peso neto 62 Kg. 62 Dimensiones Externas: 834x672x572mm. Dimensiones Internas: 700x360x460h Inyección a vapor. Cristal de visión completa para la cámara. Detalles Indispensables para la producción de pastelería. Ofrecen economía, mínima mantención y alta durabilidad. Características BATIDORA Capacidad bowl 5L USD USD U-B5 1 452.00 533.36 UNIQUE Velocidad de mezcla de 75 a 660 rpm. Peso 16 Kg. Potencia 0.25 Kw. Corriente eléctrica 220V/1/60hz Dimensiones 220x240x400mm Incluye batidor tipo blog, gancho y lira. Mesa de trabajo, MESA DE fabricada en acero TRABAJO inoxidable AISI 304. MURAL Medidas: USD USD 1400 x 700 1 1400x700x900metro 500.00 590.00 x 900mm s. ACERO Ideal para el trabajo INOX de Panadería y Pastelería 63 CONDICIONES GENERALES DE VENTA * Los equipos han sido cotizados en dólares. Condición de pago al contado. * Plazos de entrega, a convenir. Incluye instalación puesta en marcha y capacitación para el personal. * Las entregas se realizarán en la ciudad de Lima. * El comprador deberá suministrar la energía eléctrica y toma corriente, en el lugar de la instalación de cada equipo, así como abastecimiento de agua, gas o petróleo según corresponda * El valor cotizado NO incluye retiro de equipos existentes. SCOTIABANK CTA CTE DOL. 0004248351 CTA CTE SOLES 0009747524 BANCO DE CREDITO CTA CTE DOL.192-2128847-1-13 CTA CTE SOLES 192-2134009-0-45 Se excluye todo lo no expresado en esta Cotización. Esperando que esta oferta sea de su agrado, saluda atentamente a usted, ARTEBIANCA S.A.C. RUC 20549982795 Teléfono 4524900 - Cel. 98 3433249 - Nextel 983526807 Movistar 943814440 Av. Elmer Faucett 217 Maranga - San Miguel - LIMA 64 ANEXO 5 FICHA TECNICA DEL PRODUCTO TARTALETA NATURAL – TAR2019 INGREDIENTES: Hecha a base de harina integral, Stevia, mantequilla vegetal, maicena, leche ligth, huevo y frutas frescas de estación (fresa, durazno y kiwi) PESO Y TAMAÑA POR UNIDAD: tendrán un tamaño de 6cm. de ancho y 1.5 cm de profundidad, con un peso de 100 gramos. EMPAQUE: Cajas biodegradables para 12 unidades. PESO Y CANTIDAD DE EMPAQUE: Peso neto de 1, 200 gramos por 12 unidades. CONSERVACION: No se necesita refrigeración, pero si debe mantenerse en lugares secos y libre de humedad. VIDA UTIL: 3 días aproximadamente, teniendo en cuenta el vencimiento de las materias primas. CONDICIONES DE ACEPTACION Y RECHAZO: La persona responsable de la recepción del producto debe verificar en el momento de la entrega los siguientes aspectos:  Etiqueta: La información que contenga la etiqueta debe coincidir con el producto solicitado. La etiqueta debe contener fecha de elaboración y vencimiento.  Aspecto: Visualmente el producto debe presentar un tamaño y color uniforme, no debe presentar fisuras y no se debe deformar al tacto.  Empaque: Este debe estar limpio, y perfectamente sellado. 65 ANEXO 6 DESCRIPCION DEL PUESTO Personal Gerencia Administración Área Administración PERFIL Cargo Administrador Reporta a Supervisa a Ayudante de Producción NOMBRE ADMINISTRADOR DEL FUNCIONES PUESTO Velar por el cumplimiento de los objetivos de la empresa. (RMeaálixzaimr uno a d4e)c uado control de personal. Planifica, organiza y ejecuta las actividades de promoción y marketing. Ordena y establece los pedidos para producción. Realizar las negociaciones con los intermediarios. CARRERAS Administración de empresas Contabilidad UNIV ERSIDADE Universidad Científica UnSiv e/r sIiNdaSd dTeI TLimUaT OS Universidad Tecnológica del Perú Universidad del Pacifico CONOCIMIENTOS 66 , COMPETENCIAS HABILIDADES REQUERIDAS Proactividad Visión global Rapidez Responsabilidad Empático Toma de Decisiones CONOCIMIENTOS / NIVEL: Informático: Medio Idiomas: Básico EXPERIENCIA EN: Servicio al Cliente Cargo como administrador en empresas similares ESCOJA 4 COMPETENCIAS A EVALUAR: Compromiso con el cliente interno y externo X Cumplimiento de metas/objetivos X Trabajo en equipo y generación de redes X Comunicación efectiva X Rigurosidad en la ejecución X Visión Global X Liderazgo Facilitador X CON DICIONES ESPECÍFICAS EDAD: 25 a 35 años RDEEMLUN PERUAECSIOTN:O s / 1000 HORARIO: 08:00 a 18:00 GENERO (M O F): Masculino/ Femenino POSICION NUEVA O DE REEMPLAZO: NUEVA Planilla normal o Ejecutiva: Planilla Normal 67 DESCRIPCION DEL PUESTO Personal Gerencia Área PERFIL Cargo Ayudante de Producción Reporta a Administrador Supervisa a NOMBRE AYUDANTE DE PRODUCCIÓN DEL FUNCIONES PUESTO Verifica el correcto estado de la materia prima y su respectivo almacenamiento. (Máximo 4) Manipulación de los insumos y productos. Elaborar las tartaletas naturales Mantener Limpio y ordenado el área de Producción. Verifica el correcto estado de la materia prima y su respectivo almacenamiento. CARRERAS Gastronomía Cursos de preparación de productos de pastelería INSTITU TOS Indiferente CONOCIMIENTOS H, ABILIDADES REQUERIDAS Proactividad Rapidez C O EMmpPáEticTo E N C I A S Responsabilidad Y EXPERIENCIA CONOCIMIENTOS / NIVEL: 68 Informático: Basico Idiomas: Básico EXPERIENCIA EN: Servicio al Cliente Empresas referentes al rubro Preparación de productos de pasteleria ESCOJA 4 COMPETENCIAS A EVALUAR: Compromiso con el cliente interno y externo X Cumplimiento de metas/objetivos X Trabajo en equipo y generación de redes X Comunicación efectiva X Rigurosidad en la ejecución Visión Global Liderazgo Facilitador CON DICIONES ESPECÍFICAS EDAD: 25 a 35 años RDEEMLUN PERUAECSIOTN:O s / 950.00 HORARIO: 08:00 a 18:00 GENERO (M O F): Masculino/ Femenino POSICION NUEVA O DE REEMPLAZO: NUEVA Planilla normal o Ejecutiva: Planilla Normal 69 ANEXO 7 DETALLE DE INVERSIÓN INICIAL CANTIDAD PRECÍO TOTAL I.Inversión fija S/. 19,297.00 1.Inversión fija tangible S/. 16,580.00 Equipos y muebles para la oficina S/. 2,089.00 Equipos Computadora 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 Impresora Multifuncional 1 S/. 300.00 S/. 300.00 Muebles Silla ejecutiva 1 S/. 75.00 S/. 75.00 Escritorio 1 S/. 150.00 S/. 150.00 Estante 1 S/. 65.00 S/. 65.00 Equipos adicionales Utiles de oficina 1 S/. 94.00 S/. 94.00 Papelera 1 S/. 10.00 S/. 10.00 Extintor 1 S/. 150.00 S/. 150.00 Botiquin de primeros auxilios 1 S/. 45.00 S/. 45.00 Equipos y muebles para el negocio S/. 14,491.00 Equipos Horno Industrial 1 S/. 3,919.00 S/. 3,919.00 Batidora Industrial 1 S/. 1,417.00 S/. 1,417.00 Refrigeradora 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 Cocina Industrial 1 S/. 2,428.00 S/. 2,428.00 Muebles Mesa Quirúrgica 2 S/. 1,568.00 S/. 3,136.00 Mesa 1 S/. 100.00 S/. 100.00 Silla 2 S/. 50.00 S/. 100.00 Utensilios Bols (6 Uni.) 1 S/. 158.00 S/. 158.00 Cuchillo 2 S/. 20.00 S/. 40.00 Rodillo de silicona 2 S/. 17.00 S/. 34.00 Olla de acero inoxidable 4 S/. 72.00 S/. 288.00 Moldes 8 S/. 125.00 S/. 1,000.00 Espatula de Silicona 2 S/. 20.00 S/. 40.00 Brochas de silicona 1 S/. 18.00 S/. 18.00 Set de cucharas medidoras 1 S/. 31.00 S/. 31.00 Balanza digital de 5 kilos 1 S/. 117.00 S/. 117.00 Jarra medidora 4 S/. 4.00 S/. 16.00 Colador 1 S/. 25.00 S/. 25.00 70 Otros Ventilador 1 S/. 119.00 S/. 119.00 Mandiles 3 S/. 10.00 S/. 30.00 Macarillas(paquete) 10 S/. 3.00 S/. 30.00 Gorros(Paquete de 10 uni.) 2 S/. 2.00 S/. 4.00 Guantes quirurgicos 4 S/. 4.00 S/. 16.00 Balón de gas 2 S/. 38.00 S/. 76.00 Tacho de basura 1 S/. 20.00 S/. 20.00 Escoba 2 S/. 12.00 S/. 24.00 Recojedor 1 S/. 8.00 S/. 8.00 Bolsa de basura biodegradable 2 S/. 1.00 S/. 2.00 Trapeador 2 S/. 8.00 S/. 16.00 Señalizaciones 6 S/. 3.00 S/. 18.00 Franelas 5 S/. 2.00 S/. 10.00 Detergente (2.6 kg) 1 S/. 15.00 S/. 15.00 Lejia(2Lt) 1 S/. 7.00 S/. 7.00 Guantes de goma 2 S/. 4.00 S/. 8.00 Dispensador de jabón líquido 1 S/. 12.00 S/. 12.00 Jabón líquido 1 S/. 9.00 S/. 9.00 2.Inversión fija intangible S/. 2,717.00 Preparación del proyecto S/. 1,000.00 Constitución de Empresa S/. 672.00 Licencia de Funcionamiento Surquillo S/. 231.00 Certificado de Defensa Civil S/. 45.00 Registro Sanitario - Digesa S/. 234.00 Patente de Marca - Indecopi S/. 535.00 II.Capital de trabajo S/. 34,475.92 1.Realizable S/. 22,275.92 2.Disponible S/. 10,200.00 Planilla S/. 5,800.00 Recibo por honorarios S/. 2,000.00 Otros S/. 1,400.00 Gastos de Publciidad Inicial S/. 1,000.00 3.Exigible S/. 2,000.00 Alquiler del local S/. 2,000.00 II.Imprevistos (5%) S/. 2,688.65 INVERSIÓN TOTAL S/. 56,461.57 71 ANEXO 8 AÑO 2020 PERIODO MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO Volumen produción 400 400 400 400 400 400 480 480 480 480 480 480 Precio venta S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 INGRESO TOTAL S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 INGRESOS X VENTA S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 AÑO 2021 PERIODO MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO Volumen produción 576 576 576 576 576 576 691 691 691 691 691 691 Precio venta S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 INGRESO TOTAL S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 INGRESOS X VENTA S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 AÑO 2022 PERIODO MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO Volumen produción 829 829 829 829 829 829 995 995 995 995 995 995 Precio venta S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 S/. 72.00 INGRESO TOTAL S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 INGRESOS X VENTA S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 59,719.68 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 S/. 71,663.62 72 ANEXO 9 AÑO 2020 PERIODO MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO COSTOS DE FABRICACION S/. 11,492.00 S/. 11,492.00 S/. 11,492.00 S/. 11,492.00 S/. 11,492.00 S/. 11,492.00 S/. 13,790.40 S/. 13,790.40 S/. 13,790.40 S/. 13,790.40 S/. 13,790.40 S/. 13,790.40 DEPREC. COSTOS DIR. S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 COSTO DE VENTAS S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 GASTOS DE VENTA S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 GASTOS ADMIN. S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 DEPREC.COSTOS IND. S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 GASTOS DE OPERACIÓN S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 TOTAL COSTOS S/. 17,316.79 S/. 17,316.79 S/. 17,316.79 S/. 17,316.79 S/. 17,316.79 S/. 18,816.79 S/. 19,615.19 S/. 19,615.19 S/. 19,615.19 S/. 19,615.19 S/. 19,615.19 S/. 21,115.19 AÑO 2021 PERIODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO COSTOS DE FABRICACION S/. 16,548.48 S/. 16,548.48 S/. 16,548.48 S/. 16,548.48 S/. 16,548.48 S/. 16,548.48 S/. 19,858.18 S/. 19,858.18 S/. 19,858.18 S/. 19,858.18 S/. 19,858.18 S/. 19,858.18 DEPREC. COSTOS DIR. S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 COSTO DE VENTAS S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 GASTOS DE VENTA S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 GASTOS ADMIN. S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 DEPREC.COSTOS IND. S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 GASTOS DE OPERACIÓN S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 TOTAL COSTOS S/. 22,373.27 S/. 22,373.27 S/. 22,373.27 S/. 22,373.27 S/. 22,373.27 S/. 23,873.27 S/. 25,682.97 S/. 25,682.97 S/. 25,682.97 S/. 25,682.97 S/. 25,682.97 S/. 27,182.97 AÑO 2022 PERIODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO COSTOS DE FABRICACION S/. 23,829.81 S/. 23,829.81 S/. 23,829.81 S/. 23,829.81 S/. 23,829.81 S/. 23,829.81 S/. 28,595.77 S/. 28,595.77 S/. 28,595.77 S/. 28,595.77 S/. 28,595.77 S/. 28,595.77 DEPREC. COSTOS DIR. S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 S/. 174.46 COSTO DE VENTAS S/. 24,004.27 S/. 24,004.27 S/. 24,004.27 S/. 24,004.27 S/. 24,004.27 S/. 24,004.27 S/. 28,770.23 S/. 28,770.23 S/. 28,770.23 S/. 28,770.23 S/. 28,770.23 S/. 28,770.23 GASTOS DE VENTA S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 GASTOS ADMIN. S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 S/. 5,600.00 DEPREC.COSTOS IND. S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 GASTOS DE OPERACIÓN S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 TOTAL COSTOS S/. 29,654.60 S/. 29,654.60 S/. 29,654.60 S/. 29,654.60 S/. 29,654.60 S/. 31,154.60 S/. 34,420.57 S/. 34,420.57 S/. 34,420.57 S/. 34,420.57 S/. 34,420.57 S/. 35,920.57 73 ANEXO 10 AÑO 2020 PERIODO MENSUAL 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESOS Ingreso por ventas S/. 28,800 S/. 2 8,800 S/. 2 8,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 3 4,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 INGRESOS NETOS S/. 2 8,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 S/. 34,560 EGRESOS Inversión S/. 56,462 Costo operativos S/. 1 1,666 S/. 11,666 S/. 11,666 S/. 11,666 S/. 11,666 S/. 11,666 S/. 1 3,965 S/. 13,965 S/. 13,965 S/. 13,965 S/. 13,965 S/. 13,965 Gastos de Ventas S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 Gastos Administrativos S/. 5 ,600 S/. 5 ,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 DEPREC.COSTOS IND. S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 Impuesto a la Renta S/F 1% S/. 1 14.83 S/. 114.83 S/. 1 14.83 S/. 114.83 S/. 114.83 S/. 99.83 S/. 149.45 S/. 149.45 S/. 149.45 S/. 149.45 S/. 149.45 S/. 134.45 EGRESOS TOTALES S/. 56,462 S/. 17,432 S/. 17,432 S/. 1 7,432 S/. 17,432 S/. 17,432 S/. 18,917 S/. 1 9,765 S/. 19,765 S/. 19,765 S/. 19,765 S/. 19,765 S/. 21,250 FLUJO ECONÓMICO S/. -56,462 S/. 11,368 S/. 11,368 S/. 11,368 S/. 11,368 S/. 11,368 S/. 9,883 S/. 1 4,795 S/. 14,795 S/. 14,795 S/. 14,795 S/. 14,795 S/. 13,310 Prestamo S/. 15,000 Amortizacion S/. 750.61 S/. 759.73 S/. 768.95 S/. 778.29 S/. 787.74 S/. 797.30 S/. 8 06.98 S/. 816.78 S/. 826.70 S/. 836.74 S/. 846.90 S/. 857.18 Intereses S/. 1 82.13 S/. 173.01 S/. 163.79 S/. 154.45 S/. 145.00 S/. 135.44 S/. 1 25.76 S/. 115.96 S/. 106.04 S/. 96.00 S/. 85.84 S/. 75.56 Escudo Fiscal S/. 9 .33 S/. 9 .33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9 .33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 FLUJO FINANCIERO S/. 15,000 S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 9 42 S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 9 42 S/. 942 S/. 9 42 FLUJO NETO S/. -41,462 S/. 1 0,426 S/. 1 0,426 S/. 10,426 S/. 10,426 S/. 10,426 S/. 8,941 S/. 13,853 S/. 13,853 S/. 13,853 S/. 13,853 S/. 13,853 S/. 12,368 AÑO 2021 PERIODO MENSUAL 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESOS Ingreso por ventas S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 4 1,472 S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 INGRESOS NETOS S/. 41,472 S/. 4 1,472 S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 41,472 S/. 4 9,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 S/. 49,766 EGRESOS Inversión Costo operativos S/. 16,723 S/. 16,723 S/. 16,723 S/. 16,723 S/. 16,723 S/. 16,723 S/. 20,033 S/. 20,033 S/. 20,033 S/. 20,033 S/. 20,033 S/. 20,033 Gastos de Ventas S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 Gastos Administrativos S/. 5 ,600 S/. 5 ,600 S/. 5 ,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 DEPREC.COSTOS IND. S/. 50.33 S/. 5 0.33 S/. 5 0.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 5 0.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 Impuesto a la Renta S/F 1% S/. 1 90.99 S/. 1 90.99 S/. 1 90.99 S/. 190.99 S/. 190.99 S/. 175.99 S/. 2 40.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 225.83 EGRESOS TOTALES S/. 2 2,564 S/. 2 2,564 S/. 22,564 S/. 22,564 S/. 22,564 S/. 24,049 S/. 2 5,924 S/. 25,924 S/. 25,924 S/. 25,924 S/. 25,924 S/. 27,409 FLUJO ECONÓMICO S/. 18,908 S/. 18,908 S/. 18,908 S/. 18,908 S/. 18,908 S/. 17,423 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 22,358 Prestamo Amortizacion S/. 8 67.59 S/. 878.12 S/. 888.78 S/. 899.57 S/. 910.49 S/. 921.55 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - Intereses S/. 6 5.15 S/. 5 4.62 S/. 43.96 S/. 33.17 S/. 22.24 S/. 11.19 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - Escudo Fiscal S/. 9.33 S/. 9 .33 S/. 9 .33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. 9.33 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - FLUJO FINANCIERO S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 942 S/. 9 42 S/. 942 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - FLUJO NETO S/. 17,966 S/. 1 7,966 S/. 17,966 S/. 17,966 S/. 17,966 S/. 16,481 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 23,843 S/. 22,358 74 AÑO 2022 PERIODO MENSUAL 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESOS Ingreso por ventas S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 5 9,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 7 1,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 INGRESOS NETOS S/. 5 9,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 59,720 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 S/. 71,664 EGRESOS Inversión Costo operativos S/. 2 4,004 S/. 24,004 S/. 2 4,004 S/. 24,004 S/. 24,004 S/. 24,004 S/. 28,770 S/. 28,770 S/. 28,770 S/. 28,770 S/. 28,770 S/. 28,770 Gastos de Ventas S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 1,500 Gastos Administrativos S/. 5 ,600 S/. 5,600 S/. 5 ,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 DEPREC.COSTOS IND. S/. 5 0.33 S/. 5 0.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 S/. 50.33 Impuesto a la Renta S/F 1% S/. 3 00.65 S/. 300.65 S/. 3 00.65 S/. 300.65 S/. 300.65 S/. 285.65 S/. 372.43 S/. 372.43 S/. 372.43 S/. 372.43 S/. 372.43 S/. 357.43 EGRESOS TOTALES S/. 29,955 S/. 29,955 S/. 29,955 S/. 29,955 S/. 29,955 S/. 31,440 S/. 3 4,793 S/. 34,793 S/. 34,793 S/. 34,793 S/. 34,793 S/. 36,278 FLUJO ECONÓMICO S/. 29,764 S/. 2 9,764 S/. 29,764 S/. 29,764 S/. 29,764 S/. 28,279 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 35,386 Prestamo Amortizacion S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - Intereses S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - Escudo Fiscal S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - FLUJO FINANCIERO S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - FLUJO NETO S/. 29,764 S/. 29,764 S/. 2 9,764 S/. 29,764 S/. 29,764 S/. 28,279 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 36,871 S/. 35,386 75 ANEXO 11 2020 PERIODO MENSUAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESO X VENTAS S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 S/. 34,560.00 COSTO DE VENTAS S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 11,666.46 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 S/. 13,964.86 UTILIDAD BRUTA S/. 17,133.54 S/. 17,133.54 S/. 17,133.54 S/. 17,133.54 S/. 17,133.54 S/. 17,133.54 S/. 20,595.14 S/. 20,595.14 S/. 20,595.14 S/. 20,595.14 S/. 20,595.14 S/. 20,595.14 GASTOS DE OPERACION S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 11,483.21 S/. 11,483.21 S/. 11,483.21 S/. 11,483.21 S/. 11,483.21 S/. 9,983.21 S/. 14,944.81 S/. 14,944.81 S/. 14,944.81 S/. 14,944.81 S/. 14,944.81 S/. 13,444.81 GASTOS FINANCIEROS S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 UTILIDAD ANT.IMPTOS S/. 10,550.47 S/. 10,550.47 S/. 10,550.47 S/. 10,550.47 S/. 10,550.47 S/. 9,050.47 S/. 14,012.07 S/. 14,012.07 S/. 14,012.07 S/. 14,012.07 S/. 14,012.07 S/. 12,512.07 IMPTO.RENTA S/. 105.50 S/. 105.50 S/. 105.50 S/. 105.50 S/. 105.50 S/. 90.50 S/. 140.12 S/. 140.12 S/. 140.12 S/. 140.12 S/. 140.12 S/. 125.12 UTILIDAD NETA S/. 10,444.96 S/. 10,444.96 S/. 10,444.96 S/. 10,444.96 S/. 10,444.96 S/. 8,959.96 S/. 13,871.95 S/. 13,871.95 S/. 13,871.95 S/. 13,871.95 S/. 13,871.95 S/. 12,386.95 UTILIDAD ACUMULADA S/. 10,444.96 S/. 20,889.93 S/. 31,334.89 S/. 41,779.86 S/. 52,224.82 S/. 61,184.79 S/. 75,056.74 S/. 88,928.68 S/. 102,800.63 S/. 116,672.58 S/. 130,544.53 S/. 142,931.48 2021 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESO X VENTAS S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 41,472.00 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 S/. 49,766.40 COSTO DE VENTAS S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 16,722.94 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 S/. 20,032.63 UTILIDAD BRUTA S/. 24,749.06 S/. 24,749.06 S/. 24,749.06 S/. 24,749.06 S/. 24,749.06 S/. 24,749.06 S/. 29,733.77 S/. 29,733.77 S/. 29,733.77 S/. 29,733.77 S/. 29,733.77 S/. 29,733.77 GASTO DE OPERACIÓN S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 5,650.33 S/. 7,150.33 UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 19,098.73 S/. 19,098.73 S/. 19,098.73 S/. 19,098.73 S/. 19,098.73 S/. 17,598.73 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 22,583.43 GASTOS FINANCIEROS S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 932.74 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 UTILIDAD ANT.IMPTOS S/. 18,165.99 S/. 18,165.99 S/. 18,165.99 S/. 18,165.99 S/. 18,165.99 S/. 16,665.99 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 24,083.43 S/. 22,583.43 IMPTO.RENTA S/. 181.66 S/. 181.66 S/. 181.66 S/. 181.66 S/. 181.66 S/. 166.66 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 240.83 S/. 225.83 UTILIDAD NETA S/. 17,984.33 S/. 17,984.33 S/. 17,984.33 S/. 17,984.33 S/. 17,984.33 S/. 16,499.33 S/. 23,842.60 S/. 23,842.60 S/. 23,842.60 S/. 23,842.60 S/. 23,842.60 S/. 22,357.60 UTILIDAD ACUMULADA S/. 17,984.33 S/. 35,968.66 S/. 53,952.99 S/. 71,937.32 S/. 89,921.65 S/. 106,420.98 S/. 130,263.57 S/. 154,106.17 S/. 177,948.77 S/. 201,791.37 S/. 225,633.97 S/. 247,991.56 76 2022 PERIODO MENSUAL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 CONCEPTO INGRESO X VENTAS 59719.68 59719.68 59719.68 59719.68 59719.68 59719.68 71663.62 71663.62 71663.62 71663.62 71663.62 71663.62 COSTO DE VENTAS 24004.27 24004.27 24004.27 24004.27 24004.27 24004.27 28770.23 28770.23 28770.23 28770.23 28770.23 28770.23 UTILIDAD BRUTA 35715.41 35715.41 35715.41 35715.41 35715.41 35715.41 42893.38 42893.38 42893.38 42893.38 42893.38 42893.38 GASTOS DE OPERACIÓN 5650.33 5650.33 5650.33 5650.33 5650.33 7150.33 5650.33 5650.33 5650.33 5650.33 5650.33 7150.33 UTILIDAD DE OPERACIÓN 30065.08 30065.08 30065.08 30065.08 30065.08 28565.08 37243.05 37243.05 37243.05 37243.05 37243.05 35743.05 GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 UTILIDAD ANT.IMPTOS 30065.08 30065.08 30065.08 30065.08 30065.08 28565.08 37243.05 37243.05 37243.05 37243.05 37243.05 35743.05 IMPTO.RENTA 300.65 300.65 300.65 300.65 300.65 285.65 372.43 372.43 372.43 372.43 372.43 357.43 UTILIDAD NETA 29764.43 29764.43 29764.43 29764.43 29764.43 28279.43 36870.62 36870.62 36870.62 36870.62 36870.62 35385.62 UTILIDAD ACUMULADA 29764.43 59528.85 89293.28 119057.71 148822.13 177101.56 213972.18 250842.80 287713.42 324584.04 361454.66 396840.28 77