FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DE INVENTARIO EN LA EMPRESA CONSTRUCTORA CARMENCITA E.I.R.L., 2019” Trabajo de investigación para optar el grado de Bachiller en Contabilidad y Finanzas Presentado por: Quispe Paucar, Thalia Estefania (0000-0003-1892-7616) Calderón Coronel, Erika Julia (0000-0002-1114-5411) LIMA- PERÚ 2020 INDICE DE CONTENIDO INDICE DE CONTENIDO ....................................................................................................................... 3 Índice de tablas ................................................................................................................................... 4 Índice de figuras.................................................................................................................................. 5 INTRODUCCION .................................................................................................................................. 6 CAPITULO I: DESCRIPCION DEL PROBLEMA ....................................................................................... 8 1.1. Planteamiento del Problema ................................................................................................ 8 1.2. Objetivos del proyecto ........................................................................................................ 10 1.2.1. Objetivo general ................................................................................................... 10 1.2.2. Objetivos específicos ............................................................................................ 10 1.3. Justificación de la investigación .......................................................................................... 10 CAPITULO II: MARCO TEORICO ........................................................................................................ 12 2.1. Antecedentes ...................................................................................................................... 12 2.2. Bases teóricas ...................................................................................................................... 15 CAPITULO III: MARCO METODOLÓGICO .......................................................................................... 26 3.1. Descripción de la metodología de la investigación ............................................................ 26 3.1.1. Tipo de Investigación: ......................................................................................................... 26 3.1.2. Enfoque De La Investigación: .............................................................................................. 26 3.2. Descripción de las variables ................................................................................................ 29 CAPITULO IV: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES .............................................................................. 31 CAPITULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................................... 33 6.1. Conclusión ........................................................................................................................... 33 6.2. Recomendación ................................................................................................................... 34 CAPITULO VII: REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................ 35 ANEXO ............................................................................................................................................... 38 Índice de tablas Tabla 1: Operacionalización de las variables ..................................................................................... 29 Tabla 2: Matriz de consistencia ......................................................................................................... 30 Tabla 3: Cronograma de actividades ................................................................................................. 31 Tabla 4: Presupuesto de trabajo de investigación ............................................................................ 32 Índice de figuras Figura 1: Control Interno - COSO / INTOSAI ...................................................................................... 17 Figura 2: Componentes del sistema COSO ........................................................................................ 18 Figura 3: Principios de los componentes del COSO .......................................................................... 19 Figura 4: Sistema COSO II - ERM ....................................................................................................... 20 Figura 5: COSO - ventajas organizativas ............................................................................................ 21 Figura 6: Tipos de inventarios ........................................................................................................... 22 Figura 7: Auditoria de inventarios - Diagrama del proceso .............................................................. 24 INTRODUCCION La empresa Constructora Carmencita E.I.R.L., es una empresa peruana del sector construcción fundada el año 2010, esta se especializa en la construcción de edificios habitacionales en la ciudad de Lima, su crecimiento ha sido en forma potencial, debido a la cantidad de obras que ha desarrollado en diferentes distritos de la ciudad. Como cualquier otra empresa, la constructora Carmencita siempre ha tenido sus objetivos claros de crecimiento e inversión en su negocio, pero no está usando eficazmente sus recursos humanos y materiales, siendo una de las acciones más importantes del sector construcción es el buen manejo de los inventarios, con la finalidad de evitar mermas, desmedros o pérdida de los mismos, lo cual incrementa los costos en las operaciones. La presente investigación propone el implementar un adecuado control interno de recursos materiales en la gestión en inventarios, para reducir beneficios reduciendo los costos de operaciones en la empresa Constructora Carmencita E.I.R.L. El capítulo I, determinamos el problema, explicamos la problemática del tema a desarrollar y se exponen los objetivos generales y específicos, para evaluar el proyecto de investigación, y se justificó porque escogimos esa empresa. El capítulo II, se desarrolla el marco teórico, se realizó una investigación bibliográfica sobre antecedentes relacionadas con las variables control interno y gestión de inventarios. El capítulo III, describe el marco metodológico, el tipo de enfoque cuantitativo que es para efectuar un análisis correlacional de las variables que son el control interno y gestión de inventario. El capítulo IV, se realizó el cronograma del proyecto con sus fechas respectivas de elaboración del proyecto, se determinó el presupuesto de gastos y costos para realizar toda nuestra investigación. El capítulo V, determina conclusiones y recomendaciones a dar a Empresa para de Constructora Carmencita E.I.R.L. El capítulo VI, se elabora una bibliografía de los autores que hemos considerado como base en nuestra investigación de proyecto, considerando la normativa APA. CAPITULO I: DESCRIPCION DEL PROBLEMA 1.1. Planteamiento del Problema Actualmente las empresas tienen diversas dificultadas para sus controles internos, especialmente las empresas del sector construcción, esto es debido a la ausencia de un manual de procedimiento de control de procesos y esto se debe a que no se dispone de un Control Interno efectivo tanto de personal como materiales, como resultado a ello se puede percibir que no existe un uso adecuado e implementación de algún sistema que permita evitar el desacato de normas y perdidas en el almacén de la empresa, y asimismo esto se debe por la escasez de instrumentos en la gestión de control de inventarios de las constructoras. La “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.”, actualmente tiene, problemas referentes al personal encargado de controlar los inventarios del almacén entre los inventarios encontramos las maquinarias, repuestos y materiales de construcción la empresa, a pesar de tener años en el rubro de construcción y de tener los recursos necesarios para funcionar; en la empresa Constructora Carmencita E.I.R.L. aún se sigue viendo los mismos errores, no disponen con un control interno para poner en práctica los controles y así encontrar las falencias que se han venido presentando durante un tiempo. Algunas de las razones por lo que esto suele suceder, es porque los administradores o los dueños no tiene tiempo para todas las funciones como las contrataciones o el manejo de los personales y suelen darles prioridad a las actividades operativa, y esto conlleva a que no se ha venido dando importancia al diseño e incorporación de un control interno como sistema de control, el cual beneficiaria al área de gestión de inventarios y por consecuentes a las demás áreas. En conclusión, se puede decir que, si no existe un sistema de control interno adecuado, la empresa puede correr el riesgo de que en el área de gestión de inventarios no se esté realizando un control efectivo y continúen con los problemas como incumplimiento de la normatividad y pérdidas o robos de las maquinarias y equipos de la empresa. Es importante considerar reflexiones de investigadores sobre el control interno y gestión de inventarios, con respecto al control interno, según (Ramón, 2015) en su artículo científico “El control interno en las empresas privadas”, explica claramente que el control interno es una de las bases sólidas en cualquier organización empresarial, que permite determinar la eficiencia y eficacia en sus diversos procesos operativos, con la finalidad de brindar una confiabilidad de los registros contables según la normatividad exigida; como igualmente, (Lozano & Tenorio, 2015) considera en artículo científico “El sistema de control Interno: Una herramienta para el perfeccionamiento de la gestión empresarial en el sector construcción”, menciona la importancia que debe de existir en el sector construcción del control interno. Con respecto a la gestión de inventarios, tenemos como (Marqués, Padilla, Torres, & Ruz, 2017), relacionaron la existencia de la relación directa entre el control interno e inventarios, debido a que no controlar los inventarios genera una ineficiencia de los costos operativos en cualquier empresa y esto índice directamente en sus beneficios económicos. Asimismo, (Durán, 2012) explica claramente en su artículo científico, que la gestión de inventarios es de suma importancia para todo tipo de empresa, debido a que los inventarios constituyen una inversión muy importante, es una inversión de capital elevada que compromete la liquidez de cualquier organización y que debe tener un buen control interno y de gestión. Del análisis teórico considerado sobre “control interno y gestión de inventarios”, debemos determinar relación existente entre ambas variables, por lo que es conveniente realizar la presente investigación en “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.” ubicada en el distrito de Santa Eulalia, provincia de Huarochirí, para poder determinar ¿Cómo influye un adecuado control interno en gestión de inventarios “Empresa Carmencita E.I.R.L.”? 1.2. Objetivos del proyecto 1.2.1. “Objetivo general” Determinar la influencia de implementar un sistema de control interno en Gestión de Inventarios en “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.” 2019. 1.2.2. “Objetivos específicos” a) Determinar cómo el proceso del control interno influye en la gestión de inventarios de “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.” 2019. b) Determinar cómo la capacitación del control interno influye en la gestión de inventarios de “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.” 2019. 1.3. Justificación de la investigación La justificación de manera teórica, es la relación de las variables de control interno y gestión de inventarios, con la finalidad de tomar decisiones y generar la reducción de costos operativos en la empresa constructora. La Justificación práctica, mediante ello se podrá conocer la influencia del control interno en la gestión de inventarios en “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.” 2019. La Justificación económica, proyecto de investigación servirá como apoyo a otros investigadores para evaluar y aplicar sus conocimientos, para entender lo importante de un sistema de control interno para gestión de inventarios. CAPITULO II: MARCO TEORICO 2.1. “Antecedentes” Debemos de considerar antecedentes internacionales que se relacionan control interno y gestión de inventarios, que se detallan a continuación: De acuerdo a la tesis de (Jiménez & Fernández, 2017) “Diseño de los procedimientos de control interno para la gestión de inventarios de la comercializadora J&F”, planteó el objetivo de diseñar un sistema de procedimientos para el debido control de los inventarios. En primer orden recabaron toda la información de inventarios, valorización de los mismos, sistema de procedimientos respaldado por la falta de manual de procedimientos y controles. Llegaron a concluir sobre importancia de implementación de “sistema de control interno” por los altos valores en existencias que se encuentran ubicados en los almacenes de la empresa y esto afecta la liquidez de la empresa, debido a su excedente de inventarios que generan elevadas inversiones. Según la investigadora (Suárez, 2018) en su tesis “Análisis de Control Interno en la gestión de inventarios del año 2017 en la empresa COMAUTOR S.A. de la ciudad de Guayaquil”, para obtener información sobre el control de inventarios realizó encuestas a los responsables de compras, almacenes, administración y finanzas, con los cuales de obtuvo resultados que indicaban como la falta de control de existencias afectaban los indicadores financieros de liquidez y endeudamiento. Asimismo, concluyeron que el necesario implementar el sistema COSO I esto generaría un mejor resultado económico para la empresa en sus indicadores financieros. Teniendo en cuenta a (Gómez & Guzmán, 2016) en su tesis “Desarrollo de un sistema de inventarios para el control de materiales , equipos y herramientas dentro de la empresa de Construcción Ingeniería Sólida Ltda.”, llegaron a su diagnóstico que el “sistema de control interno” de los almacenes de empresa son obsoletos, no se puede controlar eficientemente los inventarios, su supervisión y llevar un flujo de procesos adecuados; por tal razón, propusieron que la mejor manera de mejorar el control de inventarios, es implementar un sistema de inventarios moderno, personal capacitado y que tenga un sistema ABC para control de materiales. Teniendo en cuenta a (Céspedes, Paz, Jimenez, Pérez, & Pérez-Mayedo, 2017) en su artículo científico “La Administración de los inventarios en el marco de la administración pública a corto plazo”, llegaron a la conclusión en su investigación que es de suma importancia aplicar una adecuada y eficaz administración de los inventarios es básico para generar mejores resultados en los estados financieros y que el control de los inventarios dará una mayor responsabilidad a los profesionales responsables de almacenes, con una rotación adecuada de los mismos y evitar las pérdidas o mermas que afectan la liquidez de cualquier empresa. En la presente investigación se consideran los antecedentes nacionales que se relacionan el “control interno y gestión de inventarios”, que se detallan a continuación: De acuerdo a (Gonzales, 2017) en su tesis “Gestión de Inventarios y Control Interno”, determinó la relación entre el control interno y gestión de inventarios en una empresa dedicada a producir joyerías finas en Piura, considero una metodología descriptiva, cuantitativita, correlacional, causa-efecto entre las variables definidas. Con la información obtenida de inventarios de materiales de joyería y su valor de referencia según compra, se pudo determinar el alto valor de los mismos y la necesidad de implementar un sistema de control interno es de suma importancia, para evitar los altos riesgos de mermas y pérdidas de existencias. Teniendo en cuenta a (Davalos, 2019) en su tesis “Sistema de Control Interno Operativo Para Los Inventarios de la Empresa Prhokassa Home S.A.C. del Distrito de San Juan De Lurigancho 2017”, la metodología usada en su investigación ha sido la aplicativa, cuantitativa, correlacional y no experimental, para obtener información proporcionada por el área d contabilidad y a través de encuestas, tener información sobre el sistema d control aplicado en los inventarios. Concluyeron, se debe de implementar con prioridad un “sistema de control interno” en empresa Prhokassa Home S.A.C. para evitar los actuales inconvenientes de falta de control de inventarios ocasionando mermas y robos, que influye negativamente en sus costos operativos. De acuerdo a la investigación científica de (Becerra & Espinoza, 2017) desarrollada en su tesis “Control de Inventario y gestión logística de la empresa Fábrica de Polos Bustamante, Jaén 2017”, después de obtener información de las encuestas aplicadas a ocho trabajadores de la empresa textil y recopilar información de documentos contables, llegaron a la conclusión que la empresa no tiene un control de inventario adecuado, por falta de procedimientos y esto complica la gestión logística en empresa, deficiencias en planificar compras de insumos y materiales, el incumplimiento de pedidos de clientes y complicaciones en la distribución de pedidos a clientes, siendo de importancia desarrollar “sistema de control de inventarios” para mejora acciones logísticas. Considerando a la tesis “Análisis de la gestión de almacenes en la Farmacia América S.R.L., periodo 2017” del investigador (Manihuari, 2017), llegó a la conclusión que las empresas Mypes al ser consideradas pequeñas tienen un sistema de inventarios empírico, esto afectada directamente el control de los materiales que son perecibles al ser medicinas, por la fecha de vencimiento e igualmente por la falta de control de la temperatura de almacenamiento, por lo tanto sugirió al administrador de la Farmacia América que se debe de implementar sistema para gestión de inventario, finalidad de mejorar la rotación de productos, pedidos de reposición adecuados y distribución a los clientes, para que esto influya directamente a reducir los costos de ventas en la empresa. 2.2. Bases teóricas En el planteamiento del problema se toma como referencia el sistema que se está implementando, dicho sistema es llamado método COSO que es un modelo de control interno, en las cuales se usarán sus componentes para el diseño del sistema; es por ello que se expondrá una compilación de los aspectos teóricos y legales que ser relaciona directamente con la variable. 2.2.1. “Control Interno”” 2.2.1.1. “Definición conceptual”” Se define como control interno a un proceso que involucra todas las funciones relacionadas a la gestión de las distintas áreas y adicionados a los procesos esenciales que son: el planeamiento, ejecución, y supervisión constante. Por ello se quiere incorporar e implementar a la empresa dicho sistema para que así esta pueda influir en la gestión de inventarios y por consecuente a todas áreas que tengan este tipo de contingencias. Según (Meléndez, 1997) define que el “control interno” contiene conjunto de políticas, procesos, directivas y planeamiento de una organización, con el objetivo de tener una eficiencia segura y ordenada de la gestión contable financiera y administrativa en una empresa. De acuerdo con (Mantilla, 2018) define que el control interno en una organización es un plan que involucra a toda la organización, que incluye todos los procedimientos y procesos que se consideran para el control de los activos, supervisarlos y verificarlos, para que la información contable sean confiables. “Según la comisión de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de entidades fiscalizadoras superiores” (Contraloria, 2020, pág. 24), explican que la mejor forma de garantizar razonable para que se cumplan los objetivos es tener un control interno donde se tengan planes de organización, procedimientos, métodos, etc. Los objetivos son evitar el despilfarro, mala gestión, errores, fraudes para poder preservar el patrimonio de la entidad; también promover la eficiencia económica y brindar servicios y/o productos de calidad respetando las leyes, normas y reglamentos a los que conforman la organización; y por ultimo tener informes de gestión y financieros oportunos, confiables y completos. El COSO e INTOSAI, ambas definiciones son un complemento para el control interno, “el primero enfatizará el carácter de proceso constituido por varias actividades integradas a la gestión y la segunda atenderá fundamentalmente los objetivos” (pág. 15) Figura 1: Control Interno - COSO / INTOSAI Fuente: Contraloría General de la República (2020) 2.2.2. Modelo COSO: 2.2.2.1. Definición Según (Roa, Mejía, & Rubio, 2017) el sistema COSO es un documento o herramienta contable que contempla principales directivas para implementar una gestión de control para una organización En la actualidad, existen dos versiones del sistema COSO, debido a que con el transcurrir del tiempo la versión antigua que era del 1992 fue mejorada y es ahí donde se integra la versión del 2004 donde cambian e incluyen nuevas exigencias. 2.2.2.1.1. Los componentes del COSO: Los componentes del sistema COSO se detalla en la figura 2. Figura 2: Componentes del sistema COSO Fuente: (Roa, Mejía, & Rubio, 2017) Deloitte. Los principales componentes del sistema COSO se determinan según (Hernández, 2017) en la figura 3. Figura 3: Principios de los componentes del COSO Fuente: Hernández, J. (2017). Componentes del sistema COSO El sistema COSO es moderno e introduce en el sistema la novedad COSO II - ERM Figura 4: Sistema COSO II - ERM Fuente: Hernández, J. (2017). Componentes del sistema COSO 2.2.2.1.1.1.Ventajas del COSO Las ventajas del sistema COSO para del sistema del control interno en una organización son los siguientes: i) Permitir a empresa una visión global del riesgo; ii) Posibilitar los objetivos del grupo en las diferentes unidades de producción, iii) Alinear la priorización de objetivos, y finalmente, iv) Brindar el soporte a las diversas actividades planificadas estratégicamente (ver figura 5). Figura 5: COSO - ventajas organizativas Fuente: Elaboración propia 2.2.3. Gestión de Inventarios 2.2.3.1. Definición Conceptual: Según (Muller, 2005) define que se considera inventarios de suma importancia, debido que es el lugar donde se mantiene, almacena y cuida materias primas o suministros que son destinados para procesos, actividades de la empresa. Teniendo en cuenta a (Mendoza, Díaz, & Paternina, 2015) define que el sistema de inventarios es de prioridad para todo empresa, porque es el lugar donde se almacena las inversiones de capital de toda empresa, ya sea insumos, materias primas, repuestos e herramientas. Citando a (Gómez J. , 2014) como especialista en gestión logística, manifiesta en su libro sobre la importancia de la gestión logística en el manejo de los inventarios, por tener las existencias un alto valor y debe existir un control adecuado. 2.2.3.2. Clasificación de inventarios según su función De acuerdo a (Ballou, 2004) los inventarios se clasifican en los siguientes: i) inventarios de seguridad, ii) inventarios de desacoplamiento, iii) inventario de ciclo, iv) inventario en tránsito y finalmente v) inventario de seguridad. Figura 6: Tipos de inventarios Fuente: (Ballou, 2004) en su libro “Logística: Administración de la cadena de suministro” 2.2.3.3. Determinación De Las Existencias 2.2.3.3.1. Definición Conceptual Según la NIC 2 Inventarios nos menciona que las existencias son aquellos “activos en forma de materiales o suministros para ser consumidos en el proceso de producción o en el suministro de servicio”. 2.2.3.3.2. Toma física de Inventarios (Koneggi, 2017) Define que la toma de inventarios, consiste en realizar una sistemática revisión física de todos los materiales e insumo que se encuentran en un almacén con la finalidad de verificar su existencia física o real e ingresarlo en el sistema de inventarios para el control contable. Al llevar un control de inventario se debe tener en cuenta que se debe constatar y verificar la condición en que se encuentra el área de almacén. Posterior a eso se realiza una comparación entre los registros contables y la constatación física, con el fin de confirmar lo que se obtiene con lo que se encuentra. Se existiera diferencias se deberán aclarar e investigar por aquella persona encargada, es así como esto servirá para darnos cuenta antes de las falencias o contingencias dentro de la empresa. 2.2.4. Auditoria de Inventarios Según (Durán, 2012) en su investigación particularidades de la auditoria en empresas constructoras. Nos indica cuales son las fases que se debe realizar antes y durante la auditoria de inventarios (ver figura 7) siguiente: Figura 7: Auditoria de inventarios - Diagrama del proceso Fuente: (Durán, 2012) en su artículo “Administración del inventario: elemento clave para la optimización de las utilidades en las empresas” 2.2.4.1. Análisis De Inventarios “Referencia las investigaciones estadísticas a realizar para establecer si las existencias previamente determinadas son las que existen en la planta, es decir, aplica la enseña "nada sobra y nada falta", pensando siempre en la rentabilidad que producen estas. Algunas metodologías aplicables para el caso son el just in time (justo a tiempo) y la fórmula de Wilson (máximos y mínimos)”. En el párrafo anterior explican diferentes investigaciones y métodos que ayudan a ver si las existencias físicas están acorde a la información que tienen en una entidad, enfocados en la rentabilidad que estas producen. CAPITULO III: MARCO METODOLÓGICO 3.1. “Descripción de la metodología de la investigación” 3.1.1. Tipo de Investigación: Considerando a los especialistas en metodología como (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014), estos definen a la investigación correlacional como aquel que relaciona a las dos o más variables que se estudian en una investigación. Igualmente, (Niño, 2011) define que el análisis correlacional es cómo influye una variable (independiente) en otra variable llamada dependientes, para analizar la causa y el efecto ocasionado. 3.1.2. Enfoque De La Investigación: Se considera al enfoque de una investigación a un proceso que es sistemático, controlado y siempre relacionado con el tema de investigación, se tienen dos tipos de enfoques en una investigación: el cualitativo y el cuantitativo; de acuerdo a nuestra investigación el tipo será cuantitativo, en nuestra investigación se procederá a efectuar la investigación cuantitativa, que definida por los autores es definida por (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014) define que la “investigación cuantitativa”, es donde se obtiene y analizan los diversos datos de variable o variables planteadas, entre sus técnicas se ubican el análisis descriptivo, análisis exploratorio como de contrastación. Asimismo, considerando a (Niño, 2011) en su libro “Metodología de la Investigación: Diseño e ejecución”, define al tipo de investigación de modelo 26 cuantitativo es analizar la información obtenida de las variables del tema de investigación para analizarlas y relacionarlas con los objetivos planteados. 3.1.3. Diseño: 3.1.3.1. “Diseño De La Investigación” El diseño que usa la presente investigación es “No experimental de tipo transversal”, se define a este concepto no experimental, como indica (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014) es cuando la información obtenida en la investigación no pueden ser modificada o manipuladas. Asimismo, (Behar, 2008) explica que un diseño de investigación no experimental, es cuando la información recopilada de ambas variables para su análisis, no podrán ser modificadas ni alteradas para su estudio. 3.1.4. Población: Según (Niño, 2011), define a la población como aquellos sujetos o documentos que se encuentran directamente involucrados con el tema a investigar. La población considerada la componen 15 trabajadores de “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.”, de los cuales 5 tienen cargos administrativos y 1 personas son de almacén, y los restantes son los trabajadores que están relacionados al entorno del área de almacén. 27 3.1.5. Muestra: De acuerdo a (Behar, 2008), la muestra es aquella porción de la población a considerarse en el estudio, para nuestra investigación es de tipo no probabilístico, está compuesta por los trabajadores de áreas involucradas. 3.1.6. Técnicas e Instrumentos Recolección de Datos: 3.1.6.1. Técnica: Encuesta, es la técnica usada para esta investigación; mediante la aplicación de preguntas realizadas al personal del área administrativa y de los responsables de almacén de “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.”, nos proporcionará una información objetiva y veraz de la situación. 3.1.6.2. “Instrumento” En este caso los instrumentos a utilizar son la encuesta y la entrevista; el cual será implementado con preguntas sencillas, de fácil entendimiento, claras, y relacionadas con los indicadores de las variables; para que nos permitan recopilar información relevante sobre el control que se está ejecutando en la gestión de los inventarios y así identificar las falencias en la empresa constructora Carmencita EIRL, 2019. 28 3.2. Descripción de las variables Tabla 1: “Operacionalización de las variables” VARIABLES DEFINICIÓN DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES PREGUNTAS CONCEPTUAL OPERACIONAL Se entiende como control interno a un proceso el cual involucra todas las (Mantilla, 2018) define funciones relacionadas a que el control interno en la gestión de las distintas una organización es un áreas y adicionados a los plan que involucra a toda procesos esenciales que la organización, que son: el planeamiento, incluye todos los ejecución, y supervisión ¿Existe un sistema de procedimientos y Auditoría de constante. Por ello se control específico por procesos que se inventarios quiere incorporar e almacén? consideran para el INDEPENDIENTE: implementar a la Control control de los activos, Control empresa dicho sistema Interno supervisarlos y Interno para que así esta pueda verificarlos, para que la influir en la gestión de información contable inventarios y por sean confiables. consecuente a todas áreas que tengan este tipo de contingencias. ¿Se realizan recuentos físicos de todas las Control de existencias Inventarios por lo menos una vez al año? ¿Se realizan con frecuencia conteos físicos de los materiales? Toma física de ¿Se concilian con Inventarios los registros Determinación contables en "Administración de de Se refiere a la las operaciones inventarios implica existencias organización del área? la determinación de de los registros de la cantidad de inventario ¿Se realizan recuentos DEPENDIENTE: entradas y salidas de los que deberá colocarse físicos de todas las Gestión de materiales o Conteos perdidos y las existencias Inventarios suministros que se Cíclicos cantidades de unidades por lo menos una encuentran en el almacén a ordenar" vez al año? de la empresa. (Estupiñan, 2008) Evaluación a los ¿Existe una tarjeta de procedimientos Análisis de kardex para cada tipo de Inventarios de materiales y entradas y suministros? salidas ¿Desarrollan un Análisis de tipo de análisis en el Inventarios área de almacén Fuente: Elaboración propia 29 3.2.1. Matriz de consistencia Tabla 2: Matriz de consistencia Fuente: Elaboración propia 30 CAPITULO IV: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES La elaboración del presente trabajo de investigación tiene el siguiente cronograma de actividades (ver tabla 1) Tabla 3: Cronograma de actividades Fuente: Elaboración propia 31 CAPITULO V: PRESUPUESTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN Tabla 4: Presupuesto de trabajo de investigación Fuente: Elaboración propia DETALLE INGRESO / EGRESO (SOLES) INGRESO Ingreso propio de tesista 1 930 Ingreso propio de tesista 2 1,200 TOTAL INGRESO 2,130 EGRESO Papeles 20 Fotocopias 18 Impresiones 19 Pasajes 150 Viáticos 120 Recarga de celulares 50 Lapiceros/ fólderes 20 Alquiler de computadora c/internet 80 Anillados 10 Derecho de pago para presentar proyecto 1000 Otros gastos 200 TOTAL EGRESOS 1,687 32 CAPITULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 6.1. Conclusión 1. La implementación de la gestión de inventarios, resulta ser conveniente para la Empresa Constructora Carmencita S.A.C., ya que se evitarían perdidas económicas innecesarias causadas por una mala gestión de inventarios en su almacén de materiales, ya que con la gestión de inventarios se mejoraría la eficiencia del trabajo y se entregarían las obras contratadas y pactadas en fechas oportunas, y así se brindaría un buen servicio y por consecuencia la imagen institucional. 2. Teniendo en cuenta de los antecedentes a los investigadores (Davalos, 2019), (Becerra & Espinoza, 2017) y (Gómez & Guzmán, 2016), estos concluyen en sus investigaciones lo importante de implementar un “sistema de control interno”, para el control efectivo de activos que empresa invierte en el cumplimiento de sus proyectos o productos a manufacturas o distribuir, estas investigaciones se directamente relacionas con el objetivo 1, donde se quiere Demostrar que el proceso control interno influye en la gestión de inventarios de la “Empresa Constructora Carmencita E.I.R.L.”, 2019. 3. Considerando a los investigadores (Jiménez & Fernández, 2017), (Suárez, 2018) y (Marqués, Padilla, Torres, & Ruz, 2017), ellos concluyeron en sus investigaciones que para un mejor control interno en la gestión de inventarios se debe de capacitar al personal con la finalidad que la información del control de existencias sea el correcto y evitar información 33 errónea en los reportes contables. Estas investigaciones se relacionan directamente con el objetivo 2 de nuestra investigación, que es Demostrar que la capacitación del control interno influye en la gestión de inventarios de la empresa Constructora Carmencita E.I.R.L, 2019. 6.2. Recomendación 1. Recomendar a gerente y propietarios que pongan una especial atención en sus almacenes, ya que de ello depende la productividad y desarrollo del servicio que ellos brindan, por ello deberán implementar un “sistema de control interno” para la gestión de sus inventarios, con el propósito de evitar fugas de inventaros físicos y/o perdidas de materiales que se convierten en costos innecesarios para la empresa. 2. Para realizar un control y seguimiento adecuado de inventarios con arqueos de inventario diario, semanal, quincenal, mensual e inopinado conjuntamente con el área de contabilidad, el personal debe de encontrarse capacitado en todas las normas y para la toma de inventarios. 3. Recomendar a empresa, implementar un Manual de normas de almacenamiento y control interno. 34 CAPITULO VII: REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Aisa, J. (2014). Evolucion de la actividad Auditora. Auditool. Ballou, R. (2004). Logística: Administración de la cadena de suministro. México DF, México: Pearson Educación. Becerra, E., & Espinoza, W. (2017). Control de Inventario y gestión logística de la empresa Fábrica de Polos Bustamante,Jaén 2017. Título Contador Püblico. Universidad Señor de Sipan, Jaén, Cajamarca,Perú. Behar, D. (2008). Metodología de la Investigación. Buenos Aires, Argentina: Editorial Shalom 2008. Céspedes, N., Paz, J., Jimenez, F., Pérez, L., & Pérez-Mayedo, Y. (20 de Mayo de 2017). La Administración de los inventarios en el marco de la administarción pública a corto plazo. Boletin Virtual Administartivo, 196-214. Obtenido de https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/6145627.pdf Contraloria. 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